Hoe kies ik tussen een SIMPLE en een SEP IRA?

Een bedrijfseigenaar die een keuze probeert te maken tussen een EENVOUDIGE en een SEP IRA moet iets weten over deze twee plannen en hoe ze verschillen. Het maken van de beste keuze tussen deze twee soorten IRA's, of individuele pensioenrekeningen, kan afhankelijk zijn van verschillende varianten, zoals of het bedrijf werknemers heeft en hoeveel netto inkomen het bedrijf per jaar verdient. Andere overwegingen kunnen zijn: bijdragenlimieten, fiscale gevolgen of boetes voor vervroegde intrekking die aan bepaalde IRA's zijn verbonden.

EENVOUDIGE IRA's, of Savings Incentive Match Plan voor werknemers-IRA's, werden gecreëerd zodat eigenaren van kleine bedrijven pensioenrekeningen konden opzetten voor hun werknemers en zichzelf zonder ingewikkelde regels en papieren. Deze plannen hebben meestal betrekking op bedrijven met minder dan 100 werknemers wanneer er geen andere pensioenregeling bestaat. De werkgever kan ervoor kiezen om de werknemersbijdragen te matchen tot 3 procent van het salaris of 2 procent van het salaris bij te dragen aan elke werknemersaccount, ongeacht de werknemersbijdrage. Individuele eigenaars kunnen voor 2010 bijdragen tot $ 11.500 aan netto-inkomsten - tot $ 14.000 als ze ouder zijn dan 50 jaar.

SEP, of vereenvoudigd werknemerspensioen, IRA's worden vaker gebruikt door hoog verdienende ondernemers die geen werknemers hebben. Met deze plannen kan de eigenaar 25 procent van de netto-inkomsten, tot $ 49.000 in 2010, op de rekening bijschrijven. De term "netto-inkomsten" betekent bruto-inkomsten minus kosten, de aftrek voor de helft van de betaalde zelfstandige belasting, evenals het bedrag van de SEP IRA-bijdrage voor dat jaar. Dit laatste bedrag kan worden gekwantificeerd omdat de rekening het jaar na het bijdragejaar kan worden ingesteld, zolang deze op 15 april of, indien een verlenging is ingediend, op 15 oktober is ingesteld.

Er zijn verschillende verschillen tussen een SIMPLE en een SEP IRA. Hoewel beide een boete oplopen als een opname van het account plaatsvindt binnen de eerste twee jaar van zijn bestaan, is de boete hoger - 25 procent - voor een EENVOUDIGE IRA dan voor een SEP IRA, die een intrekkingsboete van 10 procent oploopt. Ook al kunnen SIMPLE IRA-plannen mogelijk pas vanaf 15 oktober van het volgende belastingjaar worden gefinancierd, zegt de wet dat het plan vóór 1 oktober van het betreffende belastingjaar moet zijn opgesteld.

Het grootste verschil tussen een SIMPLE en een SEP IRA is het bedrag dat de bedrijfseigenaar kan bijdragen aan deze uitgestelde belastingen, die volledig afhankelijk is van inkomsten. Voor de ondernemer met een netto-inkomen van minder dan $ 46.000, kan de jaarlijkse EENVOUDIGE IRA-bijdrage van $ 11.500 of $ 14.000 worden verdubbeld, omdat de eigenaar als individu kan bijdragen en, als bedrijfseigenaar, dat bedrag kan evenaren. Een SEP IRA zou een bijdrage van slechts $ 11.500 op hetzelfde inkomensniveau toestaan. Het belangrijkste verschil tussen een EENVOUDIGE en een SEP-IRA wordt duidelijk wanneer het netto-inkomen vrij hoog is: een netto-inkomen van $ 196.000 levert de maximale bijdrage van $ 49.000 volgens de SEP-regels, terwijl met een EENVOUDIG IRA-plan het contributieniveau niet zou veranderen. Deelnemers aan beide plannen kunnen ook bijdragen aan traditionele of Roth IRA's.