シンプルとSEP IRAを選択するにはどうすればよいですか？

SIMPLEとSEP IRAのどちらかを選択しようとするビジネスオーナーは、これら2つの計画とそれらの違いについて少し知る必要があります。 これらの2種類のIRA、または個人の退職口座から最良の選択をするかどうかは、ビジネスに従業員がいるかどうか、年間の純利益など、いくつかのバリエーションに依存する場合があります。 その他の考慮事項には、特定のIRAに付随する拠出限度額、税の影響、または早期撤回の罰則が含まれる場合があります。

シンプルなIRA、または従業員IRAのための貯蓄インセンティブマッチプランは、中小企業の所有者が複雑なルールや書類の連なしで従業員と自分自身のために退職口座を設定できるように作成されました。 これらのプランは通常、他の退職プランが存在しない場合、従業員が100人未満の企業を対象としています。 雇用主は、従業員の拠出額に関係なく、従業員の拠出額を給与の最大3％まで一致させるか、各従業員の口座に給与の2％を拠出するかを選択できます。 個人の所有者は、2010年までに最大11,500ドルの純利益（50歳以上の場合は最大14,000ドル）を寄付できます。

SEP、または簡易従業員年金、IRAは、従業員を持たない高収入の起業家により一般的に使用されます。 これらの計画により、所有者は純利益の25％、2010年には最大49,000ドルを口座に寄付することができます。 「純利益」という用語は、総収入から支出を差し引いた額、支払われた自営業税の半分の控除、およびその年のSEP IRA拠出額を意味します。 後者の金額は、アカウントが4月15日までに、または延長が提出された場合は10月15日までに設定されている限り、寄付年の翌年に設定される可能性があるため、定量化できます。

SIMPLEとSEP IRAにはいくつかの違いがあります。 アカウントからの出金が最初の2年以内に発生した場合、どちらもペナルティを被りますが、SIMP IRAのペナルティは10％のペナルティを被るSEP IRAよりも高く（25％）なります。 また、SIMPLE IRA計画は、次の税年度の10月15日までに資金提供される可能性がありますが、法律では、当該税年度の10月1日までに計画が確立されたに違いないと述べています。

SIMPLEとSEP IRAの最大の違いは、事業主がこれらの税繰延勘定に寄付できる金額であり、これは収入に完全に依存しています。 純収入が46,000ドル未満の起業家の場合、年間11,500ドルまたは14,000ドルのSIMPLE IRAの寄付は、所有者が個人として貢献でき、事業所有者としてその金額と一致するため、2倍になる場合があります。 SEP IRAは、同じ収入レベルで11,500ドルの寄付のみを許可します。 SIMPLEとSEP IRAの最も重要な違いは、純利益が非常に高い場合に明らかになります：純利益196,000ドルは、SEPルールの下で最大49,000ドルの貢献を提供しますが、SIMPLE IRAプランでは、貢献レベルは変更されません。 どちらの計画の参加者も、従来型またはロスIRAに貢献できます。