Jak si mohu vybrat mezi JEDNODUCHOU a SEP IRA?
Majitel firmy, který se snaží vybrat mezi JEDNODUCHOU a SEP IRA, potřebuje vědět něco o těchto dvou plánech a jak se liší. Nejlepší volba mezi těmito dvěma typy IRA nebo individuálních penzijních účtů může záviset na několika variantách, například na tom, zda má podnik zaměstnance a kolik čistého příjmu dosahuje ročně. Další úvahy mohou zahrnovat případné limity příspěvků, daňové důsledky nebo sankce za předčasné výběry spojené s konkrétními IRA.
JEDNODUCHÉ IRA, nebo úsporný motivační plán utkání pro zaměstnance IRA, byly vytvořeny tak, aby majitelé malých podniků mohli založit důchodové účty pro své zaměstnance i pro sebe bez složitých pravidel a reakcí na papírování. Tyto plány obvykle zahrnují podniky s méně než 100 zaměstnanci, pokud neexistuje žádný jiný důchodový plán. Zaměstnavatel si může zvolit buď přiřazení příspěvků zaměstnanců na účet až do výše 3 procent platu, nebo přispět 2 procenty platů na každý účet zaměstnanců bez ohledu na příspěvky zaměstnanců. Jednotliví vlastníci by mohli přispět až 11 500 USD čistého příjmu - až 14 000 USD, pokud jsou starší 50 let - pro rok 2010.
SEP, nebo zjednodušený zaměstnanecký důchod, jsou IRA častěji využívány vysoce výdělečnými podnikateli, kteří nemají žádné zaměstnance. Tyto plány umožňují majiteli přispět na účet 25 procenty čistého výdělku, a to až 49 000 $ v roce 2010. Výrazem „čistý zisk“ se rozumí hrubý příjem po odečtení nákladů, odpočet za polovinu zaplacené daně ze samostatné výdělečné činnosti a částka příspěvku SEP IRA pro daný rok. Tuto částku lze vyčíslit, protože účet může být zřízen rok po roce příspěvku, pokud je zřízen do 15. dubna nebo, je-li podáno prodloužení, do 15. října.
Mezi SIMPLE a SEP IRA existuje několik rozdílů. Zatímco oběma bude udělena pokuta, dojde-li k výběru z účtu během prvních dvou let po jeho existenci, je sankce vyšší - 25 procent - za JEDNODUCHOU IRA než za SEP IRA, které je postihováno 10 procentním výběrem. I když mohou být plány SIMPLE IRA financovány až do 15. října následujícího daňového roku, zákon uvádí, že plán musí být vytvořen do 1. října příslušného daňového roku.
Největší rozdíl mezi JEDNODUCHÝM a SEP IRA je částka, kterou může majitel podniku přispět na tyto účty odložené daní, což je zcela závislé na příjmu. Pro podnikatele s čistým příjmem nižším než 46 000 $ může být 11 500 $ nebo 14 000 $ ročně SIMPLE IRA příspěvek zdvojnásoben, protože majitel může přispívat jako jednotlivec a jako vlastník firmy tuto částku vyrovnat. SEP IRA by umožnil příspěvek ve výši 11 500 $ na stejné úrovni příjmu. Nejdůležitější rozdíl mezi JEDNODUCHOU a SEP IRA se projeví, když je čistý příjem poměrně vysoký: čistý příjem ve výši 196 000 USD poskytne maximální příspěvek 49 000 USD podle pravidel SEP, zatímco u plánu JEDNODUCHÉ IRA by se výše příspěvku nezměnila. Účastníci obou plánů mohou také přispět k tradičním nebo Rothovým IRA.