Comment choisir entre un SIMPLE et un SEP IRA?
Un propriétaire d'entreprise qui tente de choisir entre un simple et un SEP IRA doit en savoir un peu plus sur ces deux régimes et sur leurs différences. Faire le meilleur choix entre ces deux types d’IRA, ou comptes de retraite individuels, peut dépendre de plusieurs variantes, telles que le fait que l’entreprise ait des employés ou le revenu net de l’entreprise chaque année. D'autres considérations peuvent inclure les limites de contribution, les ramifications fiscales ou les pénalités de retrait anticipé attachées à des IRA particuliers.
SIMPLE IRA, ou plan de jumelage incitatif à l'épargne pour les employés Les IRA ont été créés pour que les propriétaires de petites entreprises puissent créer des comptes de retraite pour leurs employés et eux-mêmes sans règles compliquées ni paperasserie complexe. Ces régimes couvrent généralement les entreprises de moins de 100 employés en l'absence d'un autre régime de retraite. L'employeur peut choisir de faire correspondre les contributions des employés au compte jusqu'à 3% du salaire ou de verser 2% du salaire à chaque compte d'employé, indépendamment de la contribution de l'employé. Les propriétaires individuels pourraient contribuer jusqu'à 11 500 dollars de revenu net - jusqu'à 14 000 dollars s'ils ont plus de 50 ans - pour 2010.
Les IRA (SEP), ou pensions de retraite simplifiées, sont plus couramment utilisées par les entrepreneurs aux revenus élevés qui n'ont pas d'employés. Ces régimes permettent au propriétaire de verser 25% de son bénéfice net, jusqu'à 49 000 USD en 2010, au compte. Le terme «gains nets» désigne le revenu brut moins les dépenses, la déduction de la moitié de l’impôt sur le travail indépendant payé, ainsi que le montant de la cotisation SEP IRA pour cette année. Ce dernier montant peut être quantifié car le compte peut être ouvert l’année suivant l’année de cotisation, à condition qu’il soit en place d’ici le 15 avril ou, si une prolongation est déposée, le 15 octobre.
Il existe plusieurs différences entre un SIMPLE et un SEP IRA. Bien que l'un et l'autre encourent une pénalité si un retrait du compte a lieu au cours des deux premières années de son existence, l'amende est plus élevée - 25% - pour un IRA SIMPLE par rapport à un SEP IRA, ce qui entraîne une pénalité de retrait de 10%. De plus, même si les plans SIMPLE IRA peuvent être financés aussi tard que le 15 octobre de la prochaine année d'imposition, la loi stipule que le plan doit avoir été établi au plus tard le 1er octobre de l'année d'imposition en question.
La différence la plus importante entre un SIMPLE et un SEP IRA réside dans le montant que le propriétaire d’une entreprise peut contribuer à ces comptes à impôt différé, lequel dépend entièrement du revenu. Pour l’entrepreneur dont le revenu net est inférieur à 46 000 USD, la contribution SIMPLE IRA de 11 500 USD ou 14 000 USD par an peut être doublée, car le propriétaire peut contribuer en tant que particulier et, en tant que propriétaire de l’entreprise, égaler ce montant. Un SEP IRA permettrait une contribution de seulement 11 500 $ au même niveau de revenu. La différence la plus importante entre un IRA SIMPLE et un IRA SEP devient évidente lorsque le revenu net est assez élevé: un revenu net de 196 000 USD fournira la contribution maximale de 49 000 USD en vertu des règles SEP, tandis que, avec un plan SIMPLE IRA, le niveau de contribution ne changerait pas. Les participants à l'un ou l'autre de ces régimes peuvent également contribuer aux IRA traditionnelles ou Roth IRA.