Hur väljer jag mellan en enkel och en SEP IRA?
En företagare som försöker göra ett val mellan en enkel och en SEP IRA måste veta lite om dessa två planer och hur de skiljer sig åt. Att göra det bästa valet mellan dessa två typer av IRA: er, eller enskilda pensionskonton, kan bero på flera varianter, till exempel om verksamheten har anställda och hur mycket nettoresultat verksamheten gör per år. Andra överväganden kan inkludera eventuella avgiftsbegränsningar, skattemässiga konsekvenser eller straff för tidig återkallelse som är knutna till särskilda IRA.
ENKLA IRA: er, eller Sparande incitament Matchplan för anställda IRA: er, skapades så att småföretagare kunde skapa pensionskonton för sina anställda och sig själva utan komplicerade regler och pappersarbeten. Dessa planer täcker vanligtvis företag med färre än 100 anställda när ingen annan pensionsplan finns. Arbetsgivaren kan välja att antingen matcha anställdas bidrag till kontot upp till 3 procent av lönen eller bidra med 2 procent av lönen till varje anställdskonto, oavsett anställdas bidrag. Enskilda ägare kan bidra med upp till $ 11 500 nettoinkomst - upp till $ 14 000 om de är över 50 år - för 2010.
SEP, eller förenklad anställdspension, IRA används oftare av högförtjänande företagare som inte har anställda. Dessa planer gör det möjligt för ägaren att bidra med 25 procent av nettoresultatet, upp till 49 000 dollar 2010, till kontot. Uttrycket "nettovinst" avser bruttoinkomst minus utgifter, avdrag för hälften av betald egenföretagande skatt samt beloppet för SEP IRA-bidraget för det året. Det senare beloppet kan kvantifieras eftersom kontot kan upprättas året efter bidragsåret, så länge det är på plats senast den 15 april eller, om en förlängning lämnas in, 15 oktober.
Det finns flera skillnader mellan en enkel och en SEP IRA. Även om båda kommer att åläggas en påföljd om en återkallelse från kontot inträffar inom de två första åren av dess existens, är straffen högre - 25 procent - för en enkel IRA än för en SEP IRA, som ådrar sig en 10 procent återtagningsstraff. Även om enkla IRA-planer kan finansieras så sent som den 15 oktober nästa skattår, säger lagen att planen måste ha upprättats senast den 1 oktober det aktuella skatteåret.
Den största skillnaden mellan en ENKEL och en SEP IRA är det belopp som företagets ägare kan bidra med till dessa skatteskattade konton, som är helt beroende av inkomst. För entreprenören med en nettoinkomst på mindre än 46 000 dollar kan $ 11 500 eller $ 14 000 per år SIMPLE IRA-bidraget fördubblas, eftersom ägaren kan bidra som individ och, som företagets ägare, matcha det beloppet. En SEP IRA skulle tillåta ett bidrag på endast $ 11 500 på samma inkomstnivå. Den viktigaste skillnaden mellan en ENKEL och en SEP IRA blir uppenbar när nettointäkterna är ganska höga: en nettointäkt på $ 196 000 ger det maximala bidraget på 49 000 USD enligt SEP-reglerna medan bidraget med en ENKEL IRA-plan inte skulle förändras. Deltagare i endera planen kan också bidra till traditionella eller Roth IRAs.