Wie wähle ich zwischen einem SIMPLE und einem SEP IRA?
Ein Unternehmer, der versucht, eine Wahl zwischen einem SIMPLE und einem SEP IRA zu treffen, muss etwas über diese beiden Pläne und deren Unterschiede wissen. Die beste Wahl zwischen diesen beiden Arten von IRAs oder individuellen Rentenkonten kann von verschiedenen Varianten abhängen, z. B. davon, ob das Unternehmen Mitarbeiter hat und wie viel Nettoeinkommen das Unternehmen pro Jahr erzielt. Weitere Überlegungen können etwaige Beitragsgrenzen, steuerliche Konsequenzen oder Strafen für vorzeitige Abhebungen im Zusammenhang mit bestimmten IRA umfassen.
SIMPLE IRAs (Savings Incentive Match Plan) für Mitarbeiter-IRAs wurden erstellt, damit Inhaber von Kleinunternehmen für ihre Mitarbeiter und sich selbst Altersversorgungskonten einrichten können, ohne komplizierte Regeln und jede Menge Papierkram. Diese Pläne decken in der Regel Unternehmen mit weniger als 100 Mitarbeitern ab, wenn kein anderer Pensionsplan besteht. Der Arbeitgeber kann wählen, ob die Beiträge der Arbeitnehmer bis zu 3 Prozent des Gehalts auf das Konto angerechnet werden sollen oder ob 2 Prozent des Gehalts auf jedes Mitarbeiterkonto entrichtet werden sollen, unabhängig vom Beitrag der Arbeitnehmer. Einzelne Eigentümer könnten bis zu 11.500 US-Dollar Nettoeinkommen - bis zu 14.000 US-Dollar, wenn sie über 50 Jahre alt sind - für 2010 einbringen.
SEP (Simplified Employee Pension) oder IRAs (Simplified Employee Pension) werden häufiger von hochverdienenden Unternehmern eingesetzt, die keine Mitarbeiter haben. Diese Pläne ermöglichen es dem Eigentümer, 25 Prozent des Nettogewinns (bis zu 49.000 USD im Jahr 2010) auf das Konto einzuzahlen. Der Ausdruck "Nettoeinkommen" bezeichnet das Bruttoeinkommen abzüglich der Ausgaben, den Abzug für die Hälfte der gezahlten Selbstständigkeitssteuer sowie die Höhe des Beitrags der SEP IRA für dieses Jahr. Der letztgenannte Betrag kann quantifiziert werden, da das Konto im Jahr nach dem Beitragsjahr eingerichtet werden kann, sofern es bis zum 15. April oder, falls eine Verlängerung eingereicht wird, bis zum 15. Oktober besteht.
Es gibt verschiedene Unterschiede zwischen einem SIMPLE und einem SEP IRA. Während für beide eine Geldstrafe fällig wird, wenn eine Abbuchung innerhalb der ersten zwei Jahre ihres Bestehens erfolgt, ist die Geldstrafe für eine EINFACHE IRA höher - 25 Prozent - als für eine SEP IRA, für die eine Abbuchungsstrafe von 10 Prozent anfällt. Auch wenn SIMPLE IRA-Pläne möglicherweise bis zum 15. Oktober des nächsten Steuerjahres finanziert werden, muss der Plan laut Gesetz bis zum 1. Oktober des betreffenden Steuerjahres erstellt worden sein.
Der größte Unterschied zwischen einem SIMPLE und einem SEP IRA ist der Betrag, den der Geschäftsinhaber auf diese steuerlich latenten Konten einzahlen kann, der vollständig vom Einkommen abhängt. Für den Unternehmer mit einem Nettoeinkommen von weniger als 46.000 USD kann der jährliche SIMPLE IRA-Beitrag von 11.500 USD oder 14.000 USD verdoppelt werden, da der Eigentümer als Einzelperson einen Beitrag leisten kann und als Geschäftsinhaber diesem Betrag entspricht. Eine SEP IRA würde einen Beitrag von nur 11.500 USD bei gleichem Einkommen zulassen. Der wichtigste Unterschied zwischen einem SIMPLE- und einem SEP-IRA wird deutlich, wenn das Nettoeinkommen recht hoch ist: Ein Nettoeinkommen von 196.000 USD liefert den maximalen Beitrag von 49.000 USD gemäß den SEP-Regeln, während sich mit einem SIMPLE-IRA-Plan die Beitragshöhe nicht ändern würde. Die Teilnehmer beider Pläne können auch Beiträge zu traditionellen oder Roth-IRAs leisten.