Hvordan vælger jeg mellem en SIMPLE og en SEP IRA?
En virksomhedsejer, der prøver at træffe et valg mellem en ENKEL og en SEP IRA, skal vide lidt om disse to planer, og hvordan de adskiller sig. At vælge det bedste valg mellem disse to typer IRA'er eller individuelle pensionskonti kan afhænge af flere varianter, f.eks. Om virksomheden har ansatte og hvor meget nettoindkomst virksomheden tjener pr. År. Andre overvejelser kan omfatte eventuelle bidragsgrænser, skattemæssige konsekvenser eller straffe for tidlig tilbagetrækning knyttet til bestemte IRA'er.
ENKEL IRA'er, eller Savings Incentive Match Plan for medarbejderes IRA'er, blev oprettet, så ejere af små virksomheder kunne oprette pensionskonti for deres ansatte og sig selv uden komplicerede regler og papirer. Disse planer dækker normalt virksomheder med færre end 100 ansatte, når der ikke findes nogen anden pensionsplan. Arbejdsgiveren kan vælge at enten matche medarbejderbidrag til kontoen op til 3 procent af lønnen eller bidrage med 2 procent af lønnen til hver medarbejderkonto, uanset medarbejderbidraget. Individuelle ejere kunne bidrage med op til $ 11.500 nettoindkomst - op til $ 14.000, hvis de er over 50 år - for 2010.
SEP eller forenklet medarbejderpension, IRA'er bruges mere ofte af højtydende iværksættere, der ikke har nogen ansatte. Disse planer giver ejeren mulighed for at bidrage med 25 procent af nettoresultatet, op til $ 49.000 i 2010, til kontoen. Udtrykket "nettoindtjening" betyder bruttoindkomst minus udgifter, fradrag for halvdelen af den betalte selvstændig beskatning samt størrelsen af SEP IRA-bidraget for det år. Det sidstnævnte beløb kan kvantificeres, fordi kontoen kan oprettes året efter bidragsåret, så længe den er på plads inden 15. april, eller, hvis der er indgivet en forlængelse, 15. oktober.
Der er adskillige forskelle mellem en SIMPLE og en SEP IRA. Selvom begge pådrages en straf, hvis en tilbagetrækning fra kontoen finder sted inden for de første to år af dens eksistens, er straffen højere - 25 procent - for en enkel IRA end for en SEP IRA, der pådrager sig en 10 procent tilbagetrækningsstraf. Selvom enkle IRA-planer også kan finansieres så sent som den 15. oktober i det næste skatteår, siger loven, at planen skal være etableret senest den 1. oktober i det pågældende skatteår.
Den største forskel mellem en SIMPLE og en SEP IRA er det beløb, som virksomhedsejeren kan bidrage med til disse udskudte konti, som helt er afhængig af indkomst. For iværksætteren med en nettoindkomst på mindre end $ 46.000 kan $ 11.500 eller $ 14.000 årligt SIMPLE IRA-bidrag fordobles, fordi ejeren kan bidrage som individ og som forretningsejer matche dette beløb. En SEP IRA ville tillade et bidrag på kun $ 11.500 på det samme indkomstniveau. Den vigtigste forskel mellem en SIMPLE og en SEP IRA vises tydeligt, når nettoindkomsten er ganske høj: en nettobedømmelse på $ 196.000 giver det maksimale bidrag på $ 49.000 under SEP-regler, mens bidraget med en SIMPLE IRA-plan ikke ville ændre sig. Deltagere i begge planer kan også bidrage til traditionelle eller Roth IRA'er.