SIMPLE과 SEP IRA 중에서 어떻게 선택합니까?

SIMPLE과 SEP IRA 중 하나를 선택하려는 비즈니스 소유자는이 두 계획과 그 차이점에 대해 약간 알아야합니다. 이 두 가지 유형의 IRA 또는 개별 퇴직 계좌 중에서 최선의 선택을하는 것은 사업체에 직원이 있는지 여부와 매년 사업체의 순소득 금액과 같은 여러 변형에 따라 달라질 수 있습니다. 다른 고려 사항에는 특정 IRA에 첨부 된 기부 한도, 세금 파급 또는 조기 철회 처벌이 포함될 수 있습니다.

간단한 IRA 또는 직원을위한 저축 인센티브 매치 계획 IRA는 소규모 사업주가 복잡한 규칙이나 서류 작성없이 직원과 자신을위한 퇴직 계좌를 설정할 수 있도록 만들어졌습니다. 이 계획은 일반적으로 다른 퇴직 계획이 없을 때 직원 수가 100 명 미만인 사업에 적용됩니다. 고용주는 직원 기여와 상관없이 최대 3 %의 급여와 직원의 급여를 계정에 일치 시키거나 각 직원 계정에 2 %의 급여를 기부하도록 선택할 수 있습니다. 개인 소유주는 2010 년에 최대 11,500 달러의 순소득 (50 세 이상인 경우 최대 14,000 달러)을 기부 할 수 있습니다.

SEP 또는 단순화 된 직원 연금 IRA는 직원이없는 고소득 기업가가 더 일반적으로 사용합니다. 이 계획을 통해 소유자는 2010 년 최대 $ 49,000의 순이익의 25 %를 계정에 기부 할 수 있습니다. "순이익"이라는 용어는 총 수입에서 비용을 뺀 금액, 자급 세 반액 공제 및 해당 연도의 SEP IRA 기부액을 의미합니다. 4 월 15 일까지 또는 연장이 제출 된 경우 10 월 15 일까지 계정이 기부 연도 다음 해에 설정 될 수 있으므로 후자 금액을 수량화 할 수 있습니다.

SIMPLE과 SEP IRA에는 몇 가지 차이점이 있습니다. 계정이 처음 2 년 이내에 계정에서 출금이 발생하면 두 가지 모두에 대해 벌금이 부과되지만 SIMEP IRA의 경우 SEP IRA보다 25 % 더 높은 벌금이 부과됩니다 (10 %의 출금 벌금이 부과됨). 또한 SIMPLE IRA 계획은 다음 세금 연도의 10 월 15 일까지 자금을 지원받을 수 있지만, 해당 세금 연도의 10 월 1 일까지 계획을 수립해야한다고 법률에 명시되어 있습니다.

SIMPLE과 SEP IRA의 가장 큰 차이점은 사업주가 세금에 의해 연기 된 세금 계정에 기여할 수있는 금액이며 이는 전적으로 소득에 달려 있습니다. 순소득이 $ 46,000 미만인 기업가의 경우, 소유주가 개인으로서 기여할 수 있고 사업주로서 그 금액과 일치 할 수 있기 때문에 연간 $ 11,500 또는 $ 14,000의 SIMPLE IRA 기부금이 두 배가 될 수 있습니다. SEP IRA는 동일한 소득 수준에서 $ 11,500 만 기부 할 수 있습니다. 단순 소득과 SEP IRA의 가장 중요한 차이점은 순 소득이 매우 높을 때 분명해집니다. 순 소득 196,000 달러는 SEP 규칙에 따라 최대 49,000 달러의 기부금을 제공하지만 SIMPLE IRA 계획에서는 기부금 수준이 변경되지 않습니다. 두 계획 중 하나에 참여한 참가자는 기존 또는 Roth IRA에도 기여할 수 있습니다.