Jak wybrać pomiędzy SIMPLE a SEP IRA?
Właściciel firmy próbujący dokonać wyboru między SIMPLE a SEP IRA musi wiedzieć trochę o tych dwóch planach i różnicach między nimi. Dokonanie najlepszego wyboru między tymi dwoma typami IRA lub indywidualnymi kontami emerytalnymi może zależeć od kilku wariantów, takich jak to, czy firma ma pracowników i ile dochodu netto zarabia rocznie. Inne względy mogą obejmować wszelkie limity składek, konsekwencje podatkowe lub kary za wcześniejsze wycofanie związane z poszczególnymi IRA.
Utworzono PROSTE IRA, czyli program oszczędnościowych zachęt dla pracowników IRA, aby właściciele małych firm mogli założyć konta emerytalne dla swoich pracowników i siebie bez skomplikowanych zasad i ryzyk związanych z dokumentami. Plany te zazwyczaj obejmują firmy zatrudniające mniej niż 100 pracowników, gdy nie istnieje żaden inny plan emerytalny. Pracodawca może zdecydować o dopasowaniu składek pracowników do konta do 3 procent wynagrodzenia lub do 2 procent wynagrodzenia na każde konto pracownika, niezależnie od składki pracownika. Indywidualni właściciele mogą wnieść do 11 500 USD dochodu netto - do 14 000 USD, jeśli mają więcej niż 50 lat - na rok 2010.
SEP, czyli Uproszczona emerytura pracownicza, IRA są częściej używane przez dobrze zarabiających przedsiębiorców, którzy nie mają pracowników. Plany te pozwalają właścicielowi wpłacić na konto 25 procent zysku netto, do 49 000 $ w 2010 roku. Termin „zarobki netto” oznacza dochód brutto minus koszty, odliczenie połowy opłaconego podatku na własny rachunek, a także kwotę składki IRA SEP za ten rok. Ta ostatnia kwota może zostać określona ilościowo, ponieważ rachunek można założyć rok po roku składkowym, o ile istnieje on do 15 kwietnia lub, w przypadku zgłoszenia przedłużenia, do 15 października.
Istnieje kilka różnic między SIMPLE a SEP IRA. Podczas gdy obaj poniosą karę, jeśli wycofanie z konta nastąpi w ciągu pierwszych dwóch lat jego istnienia, kara jest wyższa - 25 procent - dla SIMPLE IRA niż dla SEP IRA, która wiąże się z karą 10 procent wypłaty. Ponadto, mimo że plany SIMPLE IRA mogą być finansowane jeszcze 15 października następnego roku podatkowego, prawo mówi, że plan musiał zostać ustanowiony do 1 października danego roku podatkowego.
Największą różnicą między SIMPLE a SEP IRA jest kwota, którą właściciel firmy może wnieść na te odroczone podatki rachunki, która jest całkowicie zależna od dochodów. W przypadku przedsiębiorcy z dochodem netto poniżej 46 000 USD roczna składka SIMPLE IRA w wysokości 11 500 USD lub 14 000 USD może zostać podwojona, ponieważ właściciel może wnieść wkład indywidualny i, jako właściciel firmy, dopasować tę kwotę. IRA SEP pozwoliłaby na wniesienie wkładu w wysokości jedynie 11 500 USD przy tym samym poziomie dochodów. Najważniejsza różnica między SIMPLE a SEP IRA staje się oczywista, gdy dochód netto jest dość wysoki: dochód netto w wysokości 196 000 USD zapewni maksymalny wkład w wysokości 49 000 USD zgodnie z zasadami SEP, natomiast w przypadku planu SIMPLE IRA poziom składki nie zmieni się. Uczestnicy obu planów mogą również wnosić wkład do tradycyjnych IRA.