Hvordan velger jeg mellom en enkel og en SEP IRA?
En bedriftseier som prøver å ta et valg mellom en enkel og en SEP IRA, trenger å vite litt om disse to planene og hvordan de er forskjellige. Å gjøre det beste valget mellom disse to typene IRA-er, eller individuelle pensjonskontoer, kan avhenge av flere varianter, for eksempel om virksomheten har ansatte og hvor mye nettoinntekt virksomheten tjener per år. Andre hensyn kan omfatte eventuelle bidragsgrenser, skattemessige avvik eller straff for tidlig uttak knyttet til bestemte IRA-er.
ENKEL IRA-er, eller Savings Incentive Match-plan for ansatte IRA-er, ble opprettet slik at eiere av små bedrifter kunne sette opp pensjonskontoer for sine ansatte og seg selv uten kompliserte regler og mange papirarbeid. Disse planene dekker vanligvis bedrifter med færre enn 100 ansatte når ingen annen pensjonsplan eksisterer. Arbeidsgiver kan velge å enten matche ansattes bidrag til kontoen opp til 3 prosent av lønnen eller bidra med 2 prosent av lønnen til hver ansattes konto, uavhengig av ansattes bidrag. Individuelle eiere kan bidra med opp til $ 11 500 nettoinntekt - opp til $ 14 000 hvis de er over 50 år - for 2010.
SEP, eller forenklet arbeidstakerpensjon, IRAs er oftere brukt av høytlønnende gründere som ikke har noen ansatte. Disse planene gjør at eieren kan bidra med 25 prosent av netto inntjening, opptil 49 000 dollar i 2010, til kontoen. Uttrykket "netto inntjening" betyr bruttoinntekt minus utgifter, fradrag for halvparten av betalt egenavgiftsskatt, samt beløpet for SEP IRA-bidraget for det året. Det siste beløpet kan kvantifiseres fordi kontoen kan settes opp året etter bidragsåret, så lenge den er på plass innen 15. april, eller, hvis en utvidelse inngis, 15. oktober.
Det er flere forskjeller mellom en enkel og en SEP IRA. Selv om begge vil pådra seg en straff dersom et uttak fra kontoen skjer i løpet av de to første årene av dens eksistens, er straffen høyere - 25 prosent - for en ENKEL IRA enn for en SEP IRA, som pådrar en 10 prosent uttakstraff. Selv om ENKELE IRA-planer også kan finansieres så sent som 15. oktober neste skattår, sier loven at planen må ha blitt opprettet innen 1. oktober det aktuelle skatteåret.
Den største forskjellen mellom en enkel og en SEP IRA er beløpet som bedriftseieren kan bidra med til disse utsatte skatteregnskapene, som helt er avhengig av inntekt. For gründeren med en nettoinntekt på under 46 000 dollar, kan $ 11 500 eller $ 14 000 årlig SIMPLE IRA-bidrag dobles, fordi eieren kan bidra som individ og, som bedriftseier, matche det beløpet. En SEP IRA vil tillate et bidrag på bare 11 500 dollar på samme inntektsnivå. Den viktigste forskjellen mellom en ENKEL og en SEP IRA blir tydelig når nettoinntekten er ganske høy: en nettoinntekt på $ 196 000 vil gi det maksimale bidraget på 49 000 dollar under SEP-regler, mens bidraget med en ENKEL IRA-plan ikke ville endret seg. Deltakere i begge planene kan også bidra til tradisjonelle eller Roth IRAs.