Hoe stel ik een testamentair vertrouwen op?
Een testamentair vertrouwen is een vertrouwen dat wordt voortgebracht door een testament dat een curator zal beheren voor het welzijn van een of meer begunstigden die in het testament worden genoemd. Per definitie zal er geen testamentair vertrouwen ontstaan tot de dood van het individu dat de wil creëert, de erflater. Belangrijke stappen bij de oprichting van een testamentair vertrouwen zijn onder meer het bepalen van de begunstigden en beheerders, het opstellen van een testament, het kiezen van de structuur van het testamentaire vertrouwen en het structureren van de taal in de wil om het vertrouwen te beschermen tegen alle mogelijke juridische en fiscale uitdagingen na de dood van de erflater. Het is essentieel voor iedereen die een testamentair vertrouwen wil opzetten om een advocaat te ontmoeten die ervaring heeft met estate planning. Testators zullen ook moeten weten wat de federale vermogensbelastingwetgeving toestaat voor het verenigde krediet om te bepalen of de waarde van de totale activa in het landgoed een testamentair vertrouwen rechtvaardigt.
Bij het opstellen van een testament kan een erflater verschillende redenen hebben om een testamentair vertrouwen op te zetten. Meestal bieden testamentaire trusts een middel voor de erflater om regelmatig inkomen en zorg te bieden voor minderjarige kinderen of personen met een handicap na de dood van de erflater. Een testamentair vertrouwen voorziet ook in de benoeming van een verantwoordelijke trustee voor de activa, die de uitbetaling van inkomsten en hoofdsom aan de begunstigden zal beheren en er toezicht op zal houden, donaties aan goede doelen zal doen en de activa zal bewaren voor toekomstige distributie. Door het gebruik van het verenigde krediet te maximaliseren, verminderen testamentaire trusts ook de impact van belastingen op de waarde van de boedel. Als er meer dan één begunstigde is, moet het testament een afzonderlijk testamentair vertrouwen instellen voor elke begunstigde om de laagst mogelijke belastingschijf voor elke mede-erfgenaam te waarborgen.
Testamentaire trusts, ook wel bypass-trusts genoemd, zijn met name nuttig voor getrouwde stellen met gemeenschappelijke nalatenschappen die de waarde van het toegestane verenigde krediet overschrijden. Als het verenigde krediet bijvoorbeeld $ 3 miljoen US Dollar (USD) is, kan elke overleden partner $ 1,5 miljoen USD belastingvrij aan een trust geven. De overlevende echtgenoot heeft nog steeds onbeperkte toegang tot de inkomsten gegenereerd door het vertrouwen, evenals toegang tot de hoofdsom voor uitgaven in verband met gezondheid, onderwijs, onderhoud en ondersteuning (HEMS). Als de echtgenoot de $ 1,5 miljoen USD in de trust niet nodig heeft, kan de opdrachtgever echter vrijgesteld van belastingheffing overgaan naar de begunstigden. Wanneer de echtgenoot sterft, kan een extra bedrag van $ 1,5 miljoen USD belastingvrij van de nalatenschap worden geleid, ervan uitgaande dat het verenigde krediet niet is gewijzigd.
Als alternatief kan een testamentaire trust de vorm aannemen van een bypass disclaimer trust. Wanneer een bypass-disclaimer wordt gevestigd, geeft het testament alle eigendom aan de langstlevende echtgenoot, maar de echtgenoot kan, na beoordeling van het economische beeld, een deel van het bezit afwijzen of weigeren binnen negen maanden na het overlijden. Geweigerde activa worden vervolgens overgedragen naar het bypass-vertrouwen. Op deze manier heeft de echtgenoot de flexibiliteit om activa over te dragen naar het trust in overeenstemming met het huidige financiële beeld. Het bypass disclaimer-vertrouwen stelt de echtgenoot ook in staat om de financiering van het vertrouwen aan te passen aan eventuele wijzigingen in belastingwetten en uniforme kredietbedragen.