Hvordan stiller jeg opp en testamentær tillit?
En testamentær tillit er en tillit produsert av et testament som en bobestyrer vil administrere for velferden til en eller flere mottakere som er navngitt i testamentet. Per definisjon vil en testamentær tillit ikke eksistere før dødsfallet til den enkelte skaper viljen, testatoren. Viktige trinn i opprettelsen av en testamentær tillit inkluderer å bestemme mottakere og tillitsmenn, etablere et testament, velge strukturen til testamentarisk tillit og strukturere språket i viljen for å beskytte tilliten mot alle potensielle juridiske og skattemessige utfordringer etter dødsfallet av testatoren. Det er viktig for alle som ønsker å opprette en testamentarisk tillit for å møte en advokat med erfaring i eiendom planlegging. Testatorer vil også ha behov for å vite hva lovene om føderal eiendomsskatt tillater en samlet kreditt for å avgjøre om verdien av totale eiendeler i boet rettferdiggjør en testamentær tillit.
Når en testator utarbeider et testament, kan det være mange årsaker til å opprette en testamentær tillit. Oftest tilbyr testamentariske tillit et middel for testatoren til å gi regelmessig inntekt og omsorg for mindreårige barn eller personer med nedsatt funksjonsevne etter testatorens død. En testamentarisk tillit sørger også for utnevnelse av en ansvarlig bobestyrer for eiendelene, som vil forvalte og overvåke utbetalingen av inntekt og hovedstol til mottakerne, gi veldedige donasjoner og bevare eiendelene for fremtidig distribusjon. Ved å maksimere bruken av den enhetlige kreditten, reduserer testamentariske tillit også virkningen av beskatning til boets verdi. Hvis det er mer enn en støttemottaker, bør testamentet opprette en egen testamentarisk tillit for hver mottaker for å sikre et lavest mulig skattefordel for hver coheir.
Testamenterte tillit, også kalt bypass-trusts, er spesielt nyttige for ektepar med felles eiendommer som overskrider verdien av den tillatte enhetlige kreditten. For eksempel, hvis den samlede kreditten er $ 3 millioner amerikanske dollar (USD), kan hver avdøde partner gi 1,5 millioner dollar skattefritt til en tillit. Den gjenlevende ektefellen har fortsatt ubegrenset tilgang til inntektene generert av tilliten, samt tilgang til rektor for utgifter knyttet til helse, utdanning, vedlikehold og støtte (HEMS). Hvis ektefellen ikke krever 1,5 millioner dollar i tilliten, kan hovedstolen imidlertid overføre mottakerne fritatt for beskatning. Når ektefellen dør, kan ytterligere 1,5 millioner dollar rettes skattefritt fra boet, forutsatt at den enhetlige kreditten ikke har endret seg.
Alternativt kan en testamentarisk tillit ha form av en omgåelsesfraskrivelse-tillit. Når det er opprettet en omgåelsesfraskrivelse tillit, gir testamentet all eiendommen til den gjenlevende ektefellen, men ektefellen, etter å ha vurdert det økonomiske bildet, kan fraskrive seg eller nekte noe av eiendommen innen ni måneder etter dødsfallet. Eventuelle avviste eiendeler overføres deretter til bypass-tilliten. På denne måten har ektefellen fleksibilitet til å direkte overføre eiendeler til trusten i samsvar med gjeldende økonomiske bilde. Bypass-ansvarsfraskrivelse tillater også ektefellen å tilpasse finansieringen av trusten til eventuelle endringer i skattelovgivningen og enhetlige kredittbeløp.