Hvordan opretter jeg en testamentær tillid?
En testamentær tillid er en tillid, der er produceret af en testamente, som en administrator vil administrere til velfærd for en eller flere modtagere, der er navngivet i testamentet. Per definition vil en testamentær tillid først komme til eksistens, før den enkeltes død skaber viljen, testatoren. Vigtige trin i oprettelsen af en testamentær tillid inkluderer fastlæggelse af støttemodtagere og administratorer, etablering af et testament, valg af testamentarisk tillidsstruktur og strukturering af sproget i viljen til at beskytte tilliden mod alle potentielle juridiske og skattemæssige udfordringer efter døden af testatoren. Det er vigtigt for enhver, der ønsker at oprette en testamentær tillid til at mødes med en advokat med erfaring i ejendomsplanlægning. Testatorer bliver også nødt til at vide, hvad den føderale ejendomsskattelovgivning tillader en samlet kredit for at afgøre, om værdien af de samlede aktiver i boet retfærdiggør en testamentær tillid.
Når en testator udarbejdes, kan en testator have forskellige årsager til at oprette en testamentær tillid. Oftest tilbyder testamentariske tillid et middel til, at testatoren giver regelmæssig indkomst og pleje af mindreårige børn eller personer med handicap efter testatorens død. En testamentær tillid giver også mulighed for udnævnelse af en ansvarlig administrator for aktiverne, som vil forvalte og overvåge udbetalingen af indkomst og hovedstol til modtagerne, yde velgørende donationer og bevare aktiverne til fremtidig distribution. Ved at maksimere brugen af den samlede kredit reducerer testamentariske tillid også indflydelsen af beskatningen til ejendomsværdien. Hvis der er mere end en støttemodtager, bør testamentet oprette en separat testamentær tillid for hver støttemodtager for at sikre den lavest mulige skatteklasse for hver coheir.
Testamente-trusts, også kaldet bypass-trusts, er især nyttige for ægtepar med fælles boet, der overstiger værdien af den tilladte samlede kredit. For eksempel, hvis den samlede kredit er $ 3 millioner amerikanske dollars (USD), kan hver afdøde partner muligvis give $ 1,5 millioner USD skattefri til en trust. Den overlevende ægtefælle har stadig ubegrænset adgang til den indkomst, der genereres af trusten, samt adgang til hovedstolen for udgifter i forbindelse med sundhed, uddannelse, vedligeholdelse og støtte (HEMS). Hvis ægtefællen ikke kræver $ 1,5 millioner USD i trusten, kan hovedstolen dog videregive til modtagerne fritaget for beskatning. Når ægtefællen dør, kan yderligere $ 1,5 millioner USD rettes skattefrit fra boet under antagelse af, at den samlede kredit ikke er ændret.
Alternativt kan en testamentær tillid have form af en bypass-ansvarsfraskrivelsestro. Når der oprettes en bypass-ansvarsfraskrivelsestillæg, giver testamentet hele ejendommen til den overlevende ægtefælle, men ægtefællen kan efter vurdering af det økonomiske billede fraskrive sig eller nægte noget af ejendommen inden ni måneder efter dødsfaldet. Eventuelle afviste aktiver overføres derefter til bypass-tillid. På denne måde har ægtefællen fleksibiliteten til at direkte overføre aktiver til trusten i overensstemmelse med det aktuelle økonomiske billede. Bypass-ansvarsfraskrivelse giver ægtefællen også mulighed for at tilpasse finansieringen af trusten til eventuelle ændringer i skattelovgivningen og de samlede kreditbeløb.