Jak założyć testamentowe zaufanie?
Zaufanie testamentowe to zaufanie wytworzone przez wolę, którą powiernik będzie zarządzał dla dobra jednego lub większej liczby beneficjentów wymienionych w testamencie. Z definicji zaufanie testamentowe powstanie dopiero po śmierci osoby, która stworzyła testament. Ważnymi krokami w ustanowieniu testamentowego trustu są: określenie beneficjentów i powierników, ustanowienie testamentu, wybór struktury testamentowego trustu i uporządkowanie języka w celu ochrony zaufania przed wszelkimi potencjalnymi wyzwaniami prawnymi i podatkowymi po śmierci spadkodawca. Każdy, kto chce założyć testamentowe zaufanie, musi koniecznie spotkać się z prawnikiem posiadającym doświadczenie w planowaniu nieruchomości. Testujący będą musieli także wiedzieć, co federalne przepisy dotyczące podatku od nieruchomości zezwalają na ujednolicony kredyt, aby ustalić, czy wartość wszystkich aktywów w nieruchomości uzasadnia zaufanie testamentowe.
Sporządzając testament, spadkodawca może mieć wiele powodów do ustanowienia testamentowego zaufania. Najczęściej testamentowe trusty oferują testatorowi środki do zapewnienia regularnych dochodów i opieki nad małoletnimi dziećmi lub osobami niepełnosprawnymi po śmierci testatora. Testamentowe zaufanie przewiduje także wyznaczenie odpowiedzialnego powiernika dla aktywów, który będzie zarządzał i nadzorował wypłatę dochodu i kwoty głównej beneficjentom, przekazywał darowizny na cele charytatywne i zachowywał aktywa do przyszłej dystrybucji. Dzięki maksymalnemu wykorzystaniu zunifikowanego kredytu powiernicze testamenty zmniejszają również wpływ opodatkowania na wartość nieruchomości. Jeżeli istnieje więcej niż jeden beneficjent, testament powinien ustanowić osobne zaufanie testamentowe dla każdego beneficjenta, aby zapewnić możliwie najniższy przedział podatkowy dla każdego współspisu.
Testamentowe trusty, zwane także trustami obejściowymi, są szczególnie przydatne dla małżeństw ze wspólnymi majątkami, które przekraczają wartość dozwolonego zunifikowanego kredytu. Na przykład, jeśli ujednolicony kredyt wynosi 3 miliony USD (USD), wówczas każdy zmarły partner może przekazać funduszu powierniczego 1,5 miliona USD bez podatku. Pozostały przy życiu małżonek nadal ma nieograniczony dostęp do dochodów generowanych przez trust, a także dostęp do głównego zobowiązanego do wydatków związanych ze zdrowiem, edukacją, utrzymaniem i wsparciem (HEMS). Jeśli małżonek nie wymaga 1,5 miliona USD w funduszu powierniczym, zleceniodawca może jednak przekazać beneficjentom zwolnionym z opodatkowania. Kiedy małżonek umiera, dodatkowe 1,5 miliona USD może zostać skierowane zwolnione z podatku od nieruchomości, zakładając, że jednolity kredyt nie zmienił się.
Alternatywnie, testamentowe zaufanie może przybrać formę obejścia zaufania. Po ustanowieniu zaufania dotyczącego zrzeczenia się odpowiedzialności testament przekazuje całość majątku pozostałemu przy życiu małżonkowi, ale po ocenie sytuacji ekonomicznej małżonek może zrzec się części nieruchomości lub odmówić jej przyjęcia w ciągu dziewięciu miesięcy od śmierci. Wszelkie odrzucone aktywa przechodzą następnie do zaufania obejścia. W ten sposób małżonek ma elastyczność bezpośredniego kierowania aktywów do trustu zgodnie z aktualnym obrazem finansowym. Zaufanie dotyczące zrzeczenia się odpowiedzialności umożliwia także małżonkowi dostosowanie finansowania trustu do wszelkich zmian w przepisach podatkowych i ujednoliconych kwotach kredytu.