Hur ställer jag in ett testamentärt förtroende?

Ett testamentärt förtroende är ett förtroende som produceras av en testament som en förvaltare kommer att administrera för välfärden för en eller flera mottagare som heter i testamentet. Per definition kommer ett testamentärt förtroende inte att uppstå förrän döden för individen som skapar testamentet, testatorn. Viktiga steg i upprättandet av ett testamentat förtroende inkluderar att bestämma förmånstagarna och förvaltarna, etablera en vilja, välja strukturen i testamentet förtroende och strukturera språket i viljan för att skydda förtroendet från alla potentiella juridiska och skattemässiga utmaningar efter testatorns död. Det är viktigt för alla som önskar att inrätta ett testamentärt förtroende för att träffa en advokat som är erfarenhet av fastighetsplanering. Testatorer kommer också att behöva veta vad de federala fastighetsskatter som möjliggör den enhetliga krediten för att avgöra om värdet på totala tillgångar i boet motiverar ett testamentärt förtroende.

När man gör en testament kan en testator ha olika skäl för att inrätta ett testamentärt förtroende. Vanligtvis erbjuder testamentära förtroenden ett sätt för testatorn att ge regelbunden inkomst och vård för mindreåriga barn eller personer med funktionsnedsättningar efter testatorns död. Ett testamentärt förtroende föreskriver också utnämningen av en ansvarsfull förvaltare för tillgångarna, som kommer att hantera och övervaka utbetalningen av inkomst och huvudmottagare, göra välgörenhetsdonationer och bevara tillgångarna för framtida distribution. Genom att maximera användningen av den enhetliga krediten minskar testamentära förtroenden också effekterna av beskattning på fastighetsvärdet. Om det finns mer än en mottagare, bör testamentet inrätta ett separat testamentärt förtroende för varje mottagare för att säkerställa lägsta möjliga skattespelare för varje coheir.

testamentära förtroenden, även kallade förbipasserande förtroenden, är särskilt användbara för gifta par med gemensamma gods som överstiger dee -värdet på den tillåtna enhetliga krediten. Till exempel, om den enhetliga krediten är 3 miljoner dollar (USD), kan varje avliden partner ge 1,5 miljoner USD skattefri till ett förtroende. Den överlevande makan har fortfarande obegränsad tillgång till de inkomster som genereras av förtroendet, liksom tillgång till rektor för utgifter relaterade till hälsa, utbildning, underhåll och stöd (HEMS). Om makan inte kräver 1,5 miljoner USD i förtroendet, kan emellertid rektor överföra till mottagarna som är undantagna från beskattning. När makan dör kan ytterligare 1,5 miljoner dollar USD vara riktad skattefri från boet, förutsatt att den enhetliga krediten inte har förändrats.

Alternativt kan ett testamentärt förtroende ta formen av ett förbikopplingsfriskrivning. När en förbipasserande ansvarsfriskrivning är etablerad, ger testamentet all fastighet till den överlevande makan, men makan, efter att ha bedömt den ekonomiska bilden, kan friskriva eller vägra en del av fastigheten inom nio månader efter döden. Alla dEglade tillgångar överför sedan till Bypass Trust. På detta sätt har makan flexibilitet att rikta överföring av tillgångar till förtroendet i enlighet med den nuvarande ekonomiska bilden. Bypass Disclaimer Trust tillåter också makan att anpassa finansieringen av förtroendet till eventuella förändringar i skattelagar och enhetliga kreditbelopp.