Hur skapar jag ett testamenters förtroende?

Ett testamentärt förtroende är ett förtroende som produceras av en testamente som en förvaltare kommer att administrera för en eller flera förmånstagares välfärd som nämns i testamentet. Per definition kommer ett testamentärt förtroende inte att uppstå förrän döden för den enskilda som skapar viljan, testatorn. Viktiga steg i upprättandet av ett testamentärt förtroende inkluderar att bestämma stödmottagare och förvaltare, upprätta en testament, välja strukturen för det testamentära förtroendet och strukturera språket i testamentet för att skydda förtroendet från alla potentiella juridiska och skattemässiga utmaningar efter döden av testatorn. Det är viktigt för alla som vill inrätta ett testamentärt förtroende att träffa en advokat med erfarenhet av fastighetsplanering. Testatorer kommer också att behöva veta vad de federala fastighetsskattelagarna tillåter förenad kredit för att avgöra om värdet på den totala tillgången i boet rättfärdigar ett testamentärt förtroende.

Vid testamentet kan en testator ha olika skäl för att upprätta ett testamentärt förtroende. Vanligtvis erbjuder testamentariska förtroende ett sätt för testatorn att ge regelbunden inkomst och vård för mindreåriga barn eller personer med funktionsnedsättningar efter testatorns död. Ett testamentärt förtroende föreskriver också utnämning av en ansvarig förvaltare för tillgångarna, som kommer att hantera och övervaka utbetalningen av inkomst och kapital till mottagarna, göra välgörenhetsdonationer och bevara tillgångarna för framtida distribution. Genom att maximera användningen av den enhetliga krediten minskar testamentära förtroenden också skattens påverkan på fastighetsvärdet. Om det finns fler än en förmånstagare, bör testamentet inrätta ett separat testamentärt förtroende för varje stödmottagare för att säkerställa lägsta möjliga skatteklass för varje coheir.

Testamentiska förtroenden, även kallad förbikopplingsförtroende, är särskilt användbara för gifta par med gemensamma gods som överstiger värdet av den tillåtna enade kredit. Om till exempel kreditföreningen är $ 3 miljoner amerikanska dollar (USD), kan varje avliden partner ge 1,5 miljoner dollar skattefria till ett förtroende. Den efterlevande makan har fortfarande obegränsad tillgång till inkomst som genereras av förtroendet, liksom tillgång till rektor för utgifter relaterade till hälsa, utbildning, underhåll och stöd (HEMS). Om makan inte kräver 1,5 miljoner USD i förtroendet, kan dock huvudmannen överlåta till mottagarna som är undantagna från beskattning. När makan dör kan ytterligare 1,5 miljoner USD riktas skattefritt från boet, förutsatt att den enade kredit inte har förändrats.

Alternativt kan ett testamentärt förtroende ta formen av ett förbikopplingsförtroende. När ett förbikopplingsförtroende upprättas ger testamentet all fastighet till den efterlevande makan, men makan, efter att ha bedömt den ekonomiska bilden, kan friskriva eller vägra en del av fastigheten inom nio månader efter dödsfallet. Eventuella avvisade tillgångar överförs sedan till bypass-förtroendet. På detta sätt har makan flexibiliteten att direkt överföra tillgångar till förtroendet i enlighet med den nuvarande ekonomiska bilden. Förväxlingsförtroendet gör det också möjligt för maken att anpassa finansieringen av förtroendet till eventuella förändringar i skattelagen och enhetliga kreditbelopp.