Como faço para estabelecer uma confiança testamentária?

Uma confiança testamentária é uma confiança produzida por um testamento que um administrador administrará para o bem-estar de um ou mais beneficiários que são nomeados no testamento. Por definição, uma confiança testamentária não existirá até a morte do indivíduo que cria a vontade, o testador. Etapas importantes no estabelecimento de uma confiança testamentária incluem determinar os beneficiários e os administradores, estabelecer uma vontade, escolher a estrutura da confiança testamentária e estruturar o idioma na vontade para proteger a confiança de todos os possíveis desafios legais e fiscais após a morte de o testador. É essencial que qualquer pessoa que deseje estabelecer uma relação de confiança testamentária se encontre com um advogado experiente em planejamento patrimonial. Os testadores também precisam saber o que as leis tributárias federais permitem para o crédito unificado, a fim de determinar se o valor do total de ativos na propriedade justifica uma relação de confiança testamentária.

Ao fazer um testamento, o testador pode ter várias razões para estabelecer uma confiança testamentária. Geralmente, as relações de confiança testamentárias oferecem um meio para o testador fornecer renda e cuidar regularmente de filhos menores ou pessoas com deficiência após a morte do testador. Uma relação de confiança testamentária também prevê a nomeação de um administrador responsável pelos ativos, que gerenciará e supervisionará o desembolso de renda e principal para os beneficiários, fará doações de caridade e preservará os ativos para distribuição futura. Ao maximizar o uso do crédito unificado, as relações de confiança testamentárias também reduzem o impacto da tributação no valor do patrimônio. Se houver mais de um beneficiário, o testamento deve estabelecer uma relação de confiança testamentária separada para cada beneficiário, a fim de garantir a menor faixa de imposto possível para cada coheir.

Relações de confiança testamentárias, também chamadas relações de confiança de desvio, são particularmente úteis para casais com propriedades conjuntas que excedem o valor do crédito unificado permitido. Por exemplo, se o crédito unificado for de US $ 3 milhões (dólares), cada parceiro falecido poderá conceder US $ 1,5 milhão sem impostos a uma relação de confiança. O cônjuge sobrevivo ainda tem acesso ilimitado à renda gerada pelo fundo, bem como acesso ao principal para despesas relacionadas à saúde, educação, manutenção e suporte (HEMS). Se o cônjuge não exigir US $ 1,5 milhão no trust, no entanto, o principal poderá repassar aos beneficiários isentos de tributação. Quando o cônjuge morre, um adicional de US $ 1,5 milhão pode ser direcionado sem impostos da propriedade, presumindo que o crédito unificado não tenha mudado.

Como alternativa, uma confiança testamentária pode assumir a forma de uma confiança de isenção de responsabilidade de desvio. Quando uma confiança de isenção de responsabilidade é estabelecida, o testamento dá toda a propriedade ao cônjuge sobrevivente, mas o cônjuge, após avaliar o quadro econômico, pode negar ou recusar parte da propriedade dentro de nove meses após a morte. Quaisquer ativos recusados ​​são transferidos para a confiança de desvio. Dessa maneira, o cônjuge tem flexibilidade para direcionar a transferência de ativos para o trust, de acordo com o quadro financeiro atual. A confiança de isenção de responsabilidade de desvio também permite que o cônjuge adapte o financiamento da confiança a quaisquer alterações nas leis tributárias e nos valores de crédito unificados.