Come posso creare un trust testamentario?

Una fiducia testamentaria è una fiducia prodotta da una volontà che un trustee gestirà per il benessere di uno o più beneficiari nominati nella volontà. Per definizione, una fiducia testamentaria non verrà alla luce fino alla morte dell'individuo che crea la volontà, il testatore. Passaggi importanti nella creazione di un trust testamentario includono la determinazione dei beneficiari e dei fiduciari, la determinazione di una volontà, la scelta della struttura del trust testamentario e la strutturazione della lingua nella volontà di proteggere la fiducia da tutte le potenziali sfide legali e fiscali dopo la morte di il testatore. È essenziale per chiunque desideri instaurare un trust testamentario per incontrare un avvocato esperto nella pianificazione patrimoniale. I testatori dovranno anche sapere cosa le leggi federali sull'imposta sulla proprietà consentono per il credito unificato al fine di determinare se il valore delle attività totali nella proprietà giustifica un trust testamentario.

Nel formulare un testamento, un testatore può avere una serie di ragioni per creare un trust testamentario. Più comunemente, i trust testamentari offrono un modo per il testatore di fornire reddito regolare e assistenza ai bambini minori o alle persone con disabilità dopo la morte del testatore. Un trust testamentario prevede anche la nomina di un fiduciario responsabile per i beni, che gestirà e supervisionerà l'erogazione di reddito e capitale ai beneficiari, effettuerà donazioni di beneficenza e preserverà i beni per la futura distribuzione. Massimizzando l'uso del credito unificato, i trust testamentari riducono anche l'impatto della tassazione sul valore immobiliare. Se esiste più di un beneficiario, la volontà dovrebbe istituire un trust testamentario separato per ciascun beneficiario al fine di garantire la fascia d'imposta più bassa possibile per ciascun coheir.

I trust testamentari, chiamati anche bypass trust, sono particolarmente utili per le coppie sposate con proprietà comuni che superano il valore del credito unificato consentito. Ad esempio, se il credito unificato è di $ 3 milioni di dollari statunitensi (USD), ciascun partner deceduto può dare $ 1,5 milioni di dollari esentasse a un trust. Il coniuge superstite ha ancora accesso illimitato alle entrate generate dalla fiducia, così come l'accesso al capitale per le spese relative alla salute, all'istruzione, alla manutenzione e al sostegno (HEMS). Se il coniuge non richiede $ 1,5 milioni di dollari nel trust, tuttavia, il capitale può passare ai beneficiari esenti da tassazione. Quando il coniuge muore, un ulteriore $ 1,5 milioni di USD può essere diretto esente da imposte dalla proprietà, presumendo che il credito unificato non sia cambiato.

In alternativa, un trust testamentario può assumere la forma di un trust con esclusione di responsabilità. Quando viene stabilita una dichiarazione di non responsabilità, la volontà conferisce tutta la proprietà al coniuge superstite, ma il coniuge, dopo aver valutato il quadro economico, può declinare o rifiutare parte della proprietà entro nove mesi dalla morte. Qualsiasi risorsa rifiutata viene quindi trasferita nel trust bypass. In questo modo, il coniuge ha la flessibilità di dirigere il trasferimento di attivi nella fiducia secondo l'attuale quadro finanziario. La dichiarazione di non responsabilità del bypass consente inoltre al coniuge di adattare il finanziamento del trust a qualsiasi modifica delle leggi fiscali e degli importi unificati del credito.