Wie richte ich eine Testamentary Trust ein?

Ein Testamentary Trust ist ein Trust, der aus einem Testament hervorgeht, das ein Treuhänder zum Wohle eines oder mehrerer im Testament genannter Begünstigter verwaltet. Per Definition wird ein testamentarisches Vertrauen erst dann entstehen, wenn das Individuum, das den Willen, den Erblasser, erzeugt, stirbt. Wichtige Schritte bei der Einrichtung eines Testamentary Trusts sind die Bestimmung der Begünstigten und Treuhänder, die Einrichtung eines Testaments, die Auswahl der Struktur des Testamentary Trusts und die Strukturierung der Sprache im Testament, um das Trust nach dem Tod von vor allen potenziellen rechtlichen und steuerlichen Herausforderungen zu schützen der Erblasser. Es ist unerlässlich, dass jeder, der eine Testamentsstiftung gründen möchte, einen Anwalt trifft, der Erfahrung in der Nachlassplanung hat. Die Erblasser müssen auch wissen, was die bundesstaatlichen Erbschaftssteuergesetze für die einheitliche Anrechnung vorsehen, um zu bestimmen, ob der Wert des Gesamtvermögens des Erblassers einen testamentarischen Trust rechtfertigt.

Wenn ein Testament erstellt wird, kann ein Testator eine Reihe von Gründen haben, um eine testamentarische Vertrauensstellung einzurichten. In den meisten Fällen bieten testamentarische Trusts dem Erblasser die Möglichkeit, nach dem Tod des Erblassers ein regelmäßiges Einkommen zu erzielen und minderjährige Kinder oder Menschen mit Behinderungen zu versorgen. Ein Testamentary Trust sieht auch die Ernennung eines verantwortlichen Treuhänders für das Vermögen vor, der die Auszahlung von Einkommen und Kapital an die Begünstigten verwaltet und überwacht, wohltätige Spenden leistet und das Vermögen für die zukünftige Verteilung aufbewahrt. Durch die Maximierung der Nutzung des vereinheitlichten Kredits reduzieren Testamentary Trusts auch die Auswirkungen der Besteuerung auf den Nachlasswert. Wenn es mehr als einen Begünstigten gibt, sollte das Testament für jeden Begünstigten einen separaten Testament-Trust einrichten, um die niedrigstmögliche Steuerklasse für jeden Coheir zu gewährleisten.

Testamentary Trusts, auch Bypass-Trusts genannt, sind besonders nützlich für Ehepaare mit gemeinsamen Nachlässen, die den Wert des zulässigen einheitlichen Kredits überschreiten. Wenn der vereinheitlichte Kredit beispielsweise 3 Millionen US-Dollar (USD) beträgt, kann jeder verstorbene Partner einem Trust 1,5 Millionen US-Dollar steuerfrei gewähren. Der überlebende Ehegatte hat weiterhin uneingeschränkten Zugang zu den Einkünften des Trusts sowie zum Kapital für Ausgaben im Zusammenhang mit Gesundheit, Bildung, Unterhalt und Unterstützung (HEMS). Wenn der Ehegatte die 1,5 Mio. USD des Treuhandfonds nicht benötigt, kann der Kapitalgeber auf die von der Besteuerung befreiten Begünstigten übergehen. Wenn der Ehegatte stirbt, können zusätzliche 1,5 Mio. USD steuerfrei aus dem Nachlass gezahlt werden, vorausgesetzt, dass sich der vereinheitlichte Kredit nicht geändert hat.

Alternativ kann eine testamentarische Vertrauensstellung die Form einer Bypass-Haftungsausschluss-Vertrauensstellung haben. Wenn ein Bypass-Haftungsausschluss-Trust eingerichtet wird, übergibt das Testament das gesamte Vermögen an den überlebenden Ehegatten, aber der Ehegatte kann nach Einschätzung des wirtschaftlichen Umfelds einen Teil des Vermögens innerhalb von neun Monaten nach dem Tod ablehnen oder ablehnen. Abgelehnte Vermögenswerte werden dann in die Bypass-Vertrauensstellung übertragen. Auf diese Weise hat der Ehegatte die Flexibilität, Vermögenswerte gemäß dem aktuellen Finanzbild direkt auf den Trust zu übertragen. Der Bypass Disclaimer Trust ermöglicht es dem Ehepartner auch, die Finanzierung des Trusts an Änderungen der Steuergesetze und einheitliche Kreditbeträge anzupassen.