Wat zijn gekwalificeerde aandelenopties?

Ook bekend als incentive-aandelenopties of ISO's, zijn gekwalificeerde aandelenopties een bepaalde klasse aandelenopties voor werknemers die alleen voor werknemers zijn gereserveerd. In sommige landen waar dit type optie aan werknemers wordt aangeboden, zoals in de Verenigde Staten, zijn er meestal enkele belastingvoordelen die van toepassing zijn op de opbouw van dit type aandelen elk kalenderjaar. In de loop der jaren hebben veel bedrijven deze methode gebruikt om werknemers investeerders in het bedrijf te laten worden en een solide nestei te bouwen voor hun pensioen.

Er zijn verschillende modellen om te bepalen hoe u gekwalificeerde aandelenopties kunt uitgeven aan werknemers. In sommige gevallen bepaalt het jaarlijkse brutosalaris van de werknemer het aantal aandelen. Met dit model stelt het bedrijf een limiet op het aantal aandelen dat elk kalenderjaar kan worden gericht aan een enkele werknemer. Afhankelijk van de manier waarop het programma is gestructureerd, kan de werknemer een deel van de prijs van de aandelen betalen via inhouding op het salaris, of het bedrijf kan de aandelen gewoon aan de werknemer geven als onderdeel van de voorwaarden van het werknemerscontract.

Ongeacht hoe de gekwalificeerde aandelenopties aan de werknemer worden gecommuniceerd, er is vaak een belastingvoordeel dat gepaard gaat met de aandelen. In veel landen, waaronder de Verenigde Staten, hoeft de werknemer op het moment van uitgifte geen belasting over de aandelen te betalen. Hoewel de aandelen op een rekening onder de naam van de werknemer worden gehouden en mogelijk een rendement voor de werknemer opleveren, vindt er geen belastingheffing plaats totdat de werknemer daadwerkelijk de controle over die aandelen overneemt en een soort compensatie van de rekening ontvangt. De inkomsten uit de aandelen zijn alleen belastbaar wanneer de werknemer na pensionering een dividendcontrole ontvangt, of wanneer hij of zij ervoor kiest deze aandelen later in het leven te verkopen.

In het geval dat de werknemer niet helemaal bij het bedrijf blijft tot zijn pensioen, zijn er vaak verschillende opties. Als de werknemer volledig gevestigd is in het aandelenprogramma, blijven de gekwalificeerde aandelenopties gewoon onder controle van het bedrijf totdat de voormalige werknemer met pensioen gaat. In andere situaties worden de aandelen teruggekocht door het bedrijf, waarbij de voormalige werknemer de huidige marktprijs ontvangt voor elk aandeel. Afhankelijk van de voorschriften in het land van jurisdictie, kan de werknemer de optie hebben om de waarde van de aandelen om te zetten in een ander type pensioenprogramma. Hierdoor is het niet nodig om belasting te betalen over de fondsen die van de aandelen zijn ontvangen totdat de fondsen op een later tijdstip worden opgenomen.

Gekwalificeerde aandelenopties kunnen functioneren als het pensioenprogramma voor werknemers, of gewoon een extra stimulans zijn waarmee de werknemer een solide financiële toekomst kan opbouwen. Wanneer dit het geval is, gaan de opties normaal gesproken gepaard met een ander type pensioenfonds of pensioenplan. Voor de werknemer maakt dit soort regeling het mogelijk om relatief eenvoudig bedrijfsaandelen te verwerven en een actief voor de toekomst te bouwen zonder veel tijd of moeite in het proces te hoeven steken.