Jakie są kwalifikowane opcje na akcje?
Znane również jako motywacyjne opcje na akcje lub ISO, kwalifikowane opcje na akcje to szczególna klasa opcji na akcje dla pracowników, które są zarezerwowane tylko dla pracowników. W niektórych krajach, w których ten rodzaj opcji jest oferowany pracownikom, na przykład w Stanach Zjednoczonych, zwykle istnieją pewne korzyści podatkowe, które dotyczą naliczania tego rodzaju zapasów w każdym roku kalendarzowym. Przez lata wiele korporacji stosowało tę metodę, aby pozwolić pracownikom stać się inwestorami w firmie i zbudować solidne jajo gniazdo na emeryturę.
Istnieją różne modele określania sposobu wydawania pracownikom kwalifikowanych opcji na akcje. W niektórych przypadkach roczne wynagrodzenie brutto pracownika określa liczbę akcji. W tym modelu firma określa limit liczby akcji, które mogą być kierowane do jednego pracownika w każdym roku kalendarzowym. W zależności od struktury programu pracownik może zapłacić część ceny akcji poprzez potrącenie z wypłaty lub firma może po prostu przekazać pracownikowi akcje w ramach warunków umowy z pracownikiem.
Niezależnie od tego, w jaki sposób zakwalifikowane opcje na akcje są przekazywane pracownikowi, często wraz z akcjami towarzyszy korzyść podatkowa. W wielu krajach, w tym w Stanach Zjednoczonych, pracownik nie musi płacić podatków od akcji w momencie ich wydania. Mimo że akcje są przechowywane na koncie pod nazwiskiem pracownika i mogą przynosić zyski pracownikowi, nie nalicza się podatków, dopóki pracownik faktycznie nie przejmie kontroli nad tymi akcjami i nie otrzyma pewnego rodzaju rekompensaty z konta. Dochód z akcji podlega opodatkowaniu tylko wtedy, gdy pracownik otrzyma czek dywidendowy po przejściu na emeryturę lub gdy zdecyduje się sprzedać te akcje w późniejszym okresie życia.
W przypadku, gdy pracownik nie pozostaje w firmie aż do przejścia na emeryturę, często istnieje kilka opcji. Jeśli pracownik jest w pełni uprawniony do programu akcji, zakwalifikowane opcje na akcje pozostają po prostu pod kontrolą spółki, dopóki były pracownik nie przejdzie na emeryturę. W innych sytuacjach akcje są odkupywane przez spółkę, a były pracownik otrzymuje bieżącą cenę rynkową za każdą akcję. W zależności od przepisów obowiązujących w kraju jurysdykcji pracownik może mieć możliwość przeniesienia wartości akcji na inny rodzaj programu emerytalnego. To sprawia, że nie trzeba płacić podatków od środków otrzymanych z akcji, dopóki środki nie zostaną wycofane w późniejszym terminie.
Kwalifikowane opcje na akcje mogą funkcjonować jako program emerytalny dla pracowników lub po prostu stanowić dodatkową zachętę, która pozwala pracownikowi budować solidną przyszłość finansową. W takim przypadku opcje zwykle towarzyszą innemu rodzajowi funduszu emerytalnego lub planu emerytalnego. Dla pracownika ten rodzaj ustaleń umożliwia względnie łatwą akwizycję akcji spółki i budowanie zasobów na przyszłość bez konieczności poświęcania dużej ilości czasu lub wysiłku w tym procesie.