Hva er kvalifiserte aksjeopsjoner?

Også kjent som incentivoptioner eller ISO-er, er kvalifiserte aksjeopsjoner en spesiell klasse av ansattes opsjoner som bare er forbeholdt ansatte. I noen land der denne typen opsjoner tilbys ansatte, for eksempel i USA, er det vanligvis noen skattemessige fordeler som gjelder periodiseringen av denne typen aksjer hvert kalenderår. Gjennom årene har mange selskaper brukt denne metoden for å la ansatte bli investorer i selskapet, og bygge et solid reiregg til pensjon.

Det er forskjellige modeller for å bestemme hvordan du skal utstede kvalifiserte aksjeopsjoner til ansatte. I noen tilfeller bestemmer den årlige bruttolønnen til den ansatte antall aksjer. Med denne modellen setter selskapet en grense for antall aksjer som kan rettes til en enkelt ansatt hvert kalenderår. Avhengig av hvordan programmet er strukturert, kan den ansatte betale en del av prisen på aksjene via tilbakeholdelse av lønnsslippen, eller selskapet kan ganske enkelt gi aksjene til den ansatte som en del av vilkårene i arbeidskontrakten.

Uansett hvordan de kvalifiserte aksjeopsjonene formidles til den ansatte, er det ofte en skattefordel som følger med aksjene. I mange land, inkludert USA, trenger ikke den ansatte betale skatt på aksjene på det tidspunktet de blir utstedt. Selv om aksjene holdes på en konto under den ansattes navn og kan tjene en avkastning for den ansatte, er det ingen vurdering av skatter før den ansatte faktisk tar kontroll over disse aksjene og mottar en slags kompensasjon fra kontoen. Inntekten fra aksjene er bare skattepliktig når den ansatte får utbyttesjekk etter pensjonering, eller når han eller hun velger å selge disse aksjene senere i livet.

I tilfelle at den ansatte ikke blir værende i selskapet helt til pensjon, er det ofte flere alternativer. Hvis den ansatte har fullt utbytte av aksjeprogrammet, forblir de kvalifiserte aksjeopsjonene ganske enkelt i kontrollen av selskapet til den tidligere ansatte har oppnådd pensjon. I andre situasjoner blir aksjene kjøpt tilbake av selskapet, hvor den tidligere ansatte mottar dagens markedspris for hver aksje. Avhengig av forskriftene som er gitt i landet hvor jurisdiksjonen er, kan den ansatte ha muligheten til å rulle verdien av aksjene til en annen type pensjonsprogram. Dette gjør det unødvendig å betale skatt på midlene mottatt fra aksjene før midlene trekkes tilbake på et senere tidspunkt.

Kvalifiserte aksjeopsjoner kan fungere som pensjonsprogram for ansatte, eller ganske enkelt være et ekstra insentiv som gjør at arbeidstakeren kan bygge en solid økonomisk fremtid. Når dette er tilfelle, følger alternativene normalt med en annen type pensjonsfond eller pensjonsplan. For den ansatte gjør denne typen ordninger det mulig å anskaffe selskapets aksjer med relativt enkelhet, og bygge en eiendel for fremtiden uten å måtte bruke mye tid eller krefter i prosessen.