Was sind qualifizierte Aktienoptionen?
Qualifizierte Aktienoptionen, auch Incentive-Aktienoptionen oder ISOs genannt, sind eine bestimmte Klasse von Mitarbeiter-Aktienoptionen, die nur Mitarbeitern vorbehalten sind. In einigen Ländern, in denen diese Art von Option Mitarbeitern angeboten wird, wie beispielsweise in den USA, gibt es in der Regel einige Steuervorteile, die sich aus der Abgrenzung dieser Art von Aktien pro Kalenderjahr ergeben. Im Laufe der Jahre haben viele Unternehmen diese Methode angewendet, um es den Mitarbeitern zu ermöglichen, Investoren in das Unternehmen zu werden und ein solides Notgroschen für den Ruhestand zu bauen.
Es gibt verschiedene Modelle, um zu bestimmen, wie qualifizierte Aktienoptionen an Mitarbeiter ausgegeben werden sollen. In einigen Fällen bestimmt das Jahresbruttogehalt des Mitarbeiters die Anzahl der Aktien. Mit diesem Modell begrenzt das Unternehmen die Anzahl der Aktien, die pro Kalenderjahr an einen einzelnen Mitarbeiter ausgegeben werden können. Abhängig von der Art und Weise, wie das Programm strukturiert ist, kann der Mitarbeiter einen Teil des Aktienkurses durch Einbehaltung des Gehaltsschecks bezahlen, oder das Unternehmen kann dem Mitarbeiter die Aktien einfach im Rahmen der Bedingungen des Mitarbeitervertrags geben.
Unabhängig davon, wie die qualifizierten Aktienoptionen dem Mitarbeiter mitgeteilt werden, gibt es häufig einen Steuervorteil, der mit den Aktien einhergeht. In vielen Ländern, einschließlich der USA, muss der Mitarbeiter zum Zeitpunkt der Ausgabe keine Steuern auf die Aktien entrichten. Obwohl die Aktien auf einem Konto unter dem Namen des Mitarbeiters gehalten werden und möglicherweise eine Rendite für den Mitarbeiter erwirtschaften, erfolgt keine Steuerveranlagung, bis der Mitarbeiter tatsächlich die Kontrolle über diese Aktien übernimmt und irgendeine Art von Vergütung vom Konto erhält. Das Einkommen aus den Aktien ist nur steuerpflichtig, wenn der Arbeitnehmer nach seiner Pensionierung einen Dividendenscheck erhält oder wenn er diese Aktien später im Leben verkaufen möchte.
Für den Fall, dass der Mitarbeiter nicht bis zur Pensionierung im Unternehmen bleibt, gibt es häufig mehrere Möglichkeiten. Wenn der Mitarbeiter voll am Aktienprogramm beteiligt ist, verbleiben die qualifizierten Aktienoptionen einfach in der Kontrolle des Unternehmens, bis der frühere Mitarbeiter in den Ruhestand geht. In anderen Situationen werden die Aktien von der Gesellschaft zurückgekauft, wobei der ehemalige Mitarbeiter den aktuellen Marktpreis für jede Aktie erhält. Abhängig von den im jeweiligen Land geltenden Bestimmungen kann der Mitarbeiter die Option haben, den Wert der Aktien in eine andere Art von Altersversorgungsprogramm umzuwandeln. Dies macht es unnötig, Steuern auf die aus den Anteilen erhaltenen Mittel zu zahlen, bis die Mittel zu einem späteren Zeitpunkt abgezogen werden.
Qualifizierte Aktienoptionen können als Pensionsprogramm für Mitarbeiter fungieren oder einfach ein zusätzlicher Anreiz sein, der es dem Mitarbeiter ermöglicht, eine solide finanzielle Zukunft aufzubauen. In diesem Fall begleiten die Optionen normalerweise eine andere Art von Pensionskasse oder Pensionsplan. Diese Art der Vereinbarung ermöglicht es dem Mitarbeiter, Unternehmensaktien relativ einfach zu erwerben und einen Vermögenswert für die Zukunft aufzubauen, ohne viel Zeit oder Mühe in den Prozess investieren zu müssen.