Jaké jsou možnosti kvalifikovaných zásob?

Kvalifikované akciové opce, známé také jako motivační akciové opce nebo ISO, jsou zvláštní třídou zaměstnaneckých opcí na akcie, které jsou vyhrazeny pouze pro zaměstnance. V některých zemích, kde je tento druh opce nabízen zaměstnancům, například ve Spojených státech, existují obvykle nějaké daňové výhody, které se vztahují na nabývání tohoto typu akcií každý kalendářní rok. V průběhu let mnoho společností použilo tuto metodu, aby umožnilo zaměstnancům stát se investory do společnosti a vybudovat solidní vejce pro hnízdo pro odchod do důchodu.

Existují různé modely pro určení, jak postupovat při vydávání kvalifikovaných akciových opcí zaměstnancům. V některých případech určuje počet akcií roční hrubý plat zaměstnance. U tohoto modelu společnost stanoví limit počtu akcií, které mohou být směrovány na jednoho zaměstnance každý kalendářní rok. V závislosti na způsobu, jakým je program strukturován, může zaměstnanec zaplatit část ceny akcií prostřednictvím srážky ze výplaty, nebo společnost může jednoduše poskytnout akcie zaměstnanci v rámci podmínek zaměstnanecké smlouvy.

Bez ohledu na to, jak jsou kvalifikované akciové opce sdělovány zaměstnanci, často s akciemi přichází daňová výhoda. V mnoha zemích, včetně Spojených států, nemusí zaměstnanec platit daně z akcií v okamžiku jejich vydání. I když jsou akcie drženy na účtu pod jménem zaměstnance a mohou pro zaměstnance přinést návrat, nedochází k žádnému vyměření daní, dokud zaměstnanec tyto akcie skutečně nepřevezme a neobdrží od účtu určitý druh náhrady. Příjem z akcií je zdanitelný pouze v případě, že zaměstnanec obdrží dividendovou kontrolu po odchodu do důchodu, nebo když se rozhodne tyto akcie prodat později v životě.

V případě, že zaměstnanec nezůstane ve společnosti až do důchodu, existuje často několik možností. Pokud je zaměstnanec plně zapojen do akciového programu, kvalifikované akciové opce jednoduše zůstanou pod kontrolou společnosti, dokud bývalý zaměstnanec nedosáhne důchodu. V jiných případech společnost akcie odkoupí zpět, přičemž bývalý zaměstnanec obdrží za každou akcii aktuální tržní cenu. V závislosti na předpisech platných v zemi jurisdikce může mít zaměstnanec možnost převést hodnotu akcií do jiného typu penzijního programu. To znemožňuje platit daně z finančních prostředků získaných z akcií, dokud nebudou finanční prostředky vybrány později.

Kvalifikované akciové opce mohou fungovat jako penzijní program pro zaměstnance, nebo mohou být jen další pobídkou, která umožňuje zaměstnanci budovat solidní finanční budoucnost. Pokud tomu tak je, možnosti obvykle doprovázejí jiný typ penzijního fondu nebo penzijního plánu. Pro zaměstnance tento typ uspořádání umožňuje získat akcie společnosti relativně snadno a vybudovat aktivum pro budoucnost, aniž by v tomto procesu museli trávit spoustu času nebo úsilí.