適格なストックオプションとは何ですか？

インセンティブストックオプションまたはISOとも呼ばれる認定ストックオプションは、従業員専用の従業員ストックオプションの特定のクラスです。 米国など、このタイプのオプションが従業員に提供されている一部の国では、通常、暦年ごとにこのタイプの株式の発生に適用されるいくつかの税制上の利点があります。 長年にわたり、多くの企業がこの方法を使用して、従業員が会社の投資家になり、退職のための堅固な巣の卵を作ることができました。

従業員に適格なストックオプションを発行する方法を決定するためのさまざまなモデルがあります。 場合によっては、従業員の年間総給与が株式数を決定します。 このモデルでは、会社は暦年ごとに1人の従業員に転送できる株式数に制限を設定します。 プログラムの構造に応じて、従業員は給与の源泉徴収によって株式の価格の一部を支払うことも、従業員契約の条件の一部として従業員に株式を与えることもできます。

資格のあるストックオプションが従業員にどのように伝達されるかに関係なく、株式に伴う税制上のメリットがしばしばあります。 米国を含む多くの国では、従業員は発行時に株式に税金を支払う必要はありません。 株式は従業員の名前でアカウントに保持されており、従業員のリターンを獲得している可能性がありますが、従業員が実際にそれらの株式を管理し、アカウントから何らかの報酬を受け取るまで、税金の評価はありません。 従業員が退職後に配当小切手を受け取った場合、または従業員がこれらの株式を後年売却することを選択した場合にのみ、株式からの所得に課税されます。

従業員が退職まで会社にとどまらない場合、多くの場合、いくつかの選択肢があります。 従業員がストックプログラムに完全に付与されている場合、資格のあるストックオプションは、元従業員が退職するまで会社の管理下にあります。 他の状況では、株式は会社によって買い戻され、元従業員は各株式の現在の市場価格を受け取ります。 管轄国で実施されている規制に応じて、従業員は、株式の価値を他の種類の退職プログラムに組み入れるオプションを選択できます。 これにより、後日資金が引き出されるまで、株式から受け取った資金に税金を支払う必要がなくなります。

適格なストックオプションは、従業員の退職プログラムとして機能するか、従業員が堅実な経済的未来を築くことができるようにする単なる追加のインセンティブです。 この場合、オプションは通常、他のタイプの退職基金または年金制度に付随します。 従業員にとって、この種の取り決めにより、比較的簡単に会社の株式を取得し、プロセスに多大な時間や労力を費やすことなく将来の資産を構築することができます。