Vad är kvalificerade aktieoptioner?

Också känd som incitamentsoptioner eller ISO: er, kvalificerade aktieoptioner är en viss klass av personaloptioner som endast är reserverade för anställda. I vissa länder där denna typ av alternativ erbjuds anställda, till exempel i USA, finns det vanligtvis vissa skattemässiga fördelar som gäller för periodiseringen av denna typ av lager varje kalenderår. Under åren har många företag använt denna metod för att göra det möjligt för anställda att bli investerare i företaget och bygga ett solid ägg för pensionering.

Det finns olika modeller för att avgöra hur man ska utfärda kvalificerade aktieoptioner till anställda. I vissa fall bestämmer den anställdes årliga bruttolön antalet aktier. Med denna modell sätter företaget en gräns för antalet aktier som kan riktas till en enda anställd varje kalenderår. Beroende på hur programmet är strukturerat, kan den anställda betala en del av priset på aktierna via källkod från lönechecket, eller företaget kan helt enkelt ge aktierna till den anställde som en del av villkoren i anställningsavtalet.

Oavsett hur de kvalificerade aktieoptionerna kommuniceras till den anställda finns det ofta en skatteförmån som följer med aktierna. I många länder, inklusive Förenta staterna, behöver inte den anställda betala skatt på aktierna när de utfärdas. Även om aktierna hålls på ett konto under den anställdes namn och kan tjäna avkastning för den anställda, sker det ingen skatt på förrän den anställde faktiskt tar kontroll över dessa aktier och får någon typ av ersättning från kontot. Inkomsten från aktierna är endast beskattningsbar när den anställde får en utdelningskontroll efter pensioneringen, eller när han eller hon väljer att sälja dessa aktier senare i livet.

I händelse av att medarbetaren inte stannar kvar i företaget hela tiden till pension, finns det ofta flera alternativ. Om den anställde är fullt ägnat i aktieprogrammet, förblir de kvalificerade aktieoptionerna helt enkelt i företagets kontroll tills den tidigare anställden når pension. I andra situationer köps aktierna tillbaka av företaget, varvid den tidigare anställden får det aktuella marknadspriset för varje aktie. Beroende på gällande bestämmelser i jurisdiktionslandet kan den anställda ha möjlighet att rulla värdet på aktierna till någon annan typ av pensionsprogram. Detta gör det onödigt att betala skatt på de medel som erhållits från aktierna tills fonderna dras tillbaka vid ett senare tillfälle.

Kvalificerade aktieoptioner kan fungera som pensionsprogram för anställda eller helt enkelt vara ett extra incitament som gör det möjligt för den anställda att bygga en solid ekonomisk framtid. När detta är fallet, följer alternativen normalt någon annan typ av pensionsfond eller pensionsplan. För den anställda gör denna typ av arrangemang möjlighet att förvärva företagets aktier relativt enkelt och bygga en tillgång för framtiden utan att behöva spendera mycket tid eller ansträngning i processen.