Wat is een Keogh-plan?

Met al het gepraat van 401ks en IRA's blijven veel kleine ondernemers in het donker als het gaat om het opzetten van een pensioenspaarfonds voor zichzelf en hun werknemers. Een Keogh-plan, ook wel bekend als een HR10-plan, werd ontworpen met de kleine ondernemer in gedachten. Voor het eerst ingevoerd in 1963, is dit belastinguitgestelde pensioenspaarfonds beschikbaar voor de eigenaar of eigenaars van een onderneming zonder rechtspersoonlijkheid en haar werknemers. Aangezien de bijdragen worden afgetrokken van het bruto inkomen, is een voordeel van het plan een vermindering van de inkomsten vóór belastingen. Andere voordelen van het Keogh-plan omvatten bijdragen die zijn uitgesteld tot de opname, opgenomen uitgestelde rente-inkomsten, bepaalde forfaitaire voordelen die in aanmerking komen voor een gemiddelde over 10 jaar, en premielimieten die hoger zijn dan die van IRA's.

Zoals bij alle pensioenspaarregelingen, heeft het Keogh-plan boetes voor vervroegde terugtrekking als de deelnemer voor meer dan 5% eigenaar is, en de betalingen moeten beginnen op 1 april van het jaar dat de deelnemer 70 jaar wordt. Intrekking van het plan kan pas beginnen als de deelnemer 59 is jaar oud en gepensioneerd.

Binnen het Keogh-plan zijn er twee soorten spaarplannen: de toegezegd-pensioenregeling en de toegezegde-bijdrageregeling. Met het toegezegd-pensioenplan bepaalt de deelnemer hoeveel hij of zij zich na pensionering wenst terug te trekken. Aan de hand van dit nummer wordt een actuariële formule gebruikt om het bijgedragen percentage te berekenen op basis van de levensverwachting van de deelnemer, het gewenste bedrag en het aantal resterende jaren om vóór de pensionering bij te dragen. Met de gedefinieerde bijdrage kiest de deelnemer hoeveel hij of zij jaarlijks wil bijdragen aan het Keogh-plan.

In het toegezegde-bijdragenplan van een Keogh-plan zijn er twee manieren waarop een werkgever kan bijdragen aan het plan: een winstdelingsplan en een geldaankoopplan. Met het winstdelingsplan is de bijdrage afhankelijk van de winst van het bedrijf. Een voordeel van dit soort plannen voor eigenaren is dat de wet het mogelijk maakt om bijdragen gedurende magere jaren over te slaan. In het geldaankoopplan wordt elk jaar een vast bedrag ingebracht, zonder rekening te houden met winsten of verliezen. Bij beide soorten toegezegde-bijdrageregelingen is de maximale aftreklimiet 25%.

Het Keogh-plan vereist dat de bijdragen in contanten worden gedaan, maar ze kunnen op verschillende manieren worden belegd. Gevestigde activa worden in vertrouwen gehouden voor werknemers en kunnen worden omgezet in een IRA als ze het bedrijf verlaten. Een groot voordeel voor de eigenaar van het bedrijf is dat hij of zij de volledige jaarlijkse Keogh-bijdrage voor zichzelf en die voor zijn werknemers kan aftrekken.