Hva er en Keogh-plan?

Med alt det snakk om 401ks og IRAs, er mange små bedriftseiere igjen i mørket når det gjelder å sette opp et pensjonssparefond for seg selv og sine ansatte. En Keogh-plan, noen ganger kjent som en HR10-plan, ble designet med tanke på den lille bedriftseieren. Først vedtatt i 1963, er dette skatteutsatt pensjonssparefond tilgjengelig for eieren eller eierne av en ikke-virksom virksomhet og dens ansatte. Siden bidragene trekkes fra bruttoinntekten, er en fordel med planen en reduksjon i inntekt før skatt. Andre fordeler med Keogh-planen inkluderer bidrag som blir utsatt skatt inntil de er trukket, utsatt renteinntekt, visse engangsfordeler som er kvalifisert for tiårs gjennomsnitt, og bidragsgrenser høyere enn for IRAs.

Som med alle pensjonsspareplaner, har Keogh-planen straffe for tilbaketrekning dersom deltakeren er mer enn 5% eier, og utbetalinger må begynne innen 1. april året året deltakeren fyller 70 år. Uttak fra planen kan ikke begynne før deltakeren er 59 års alder og ble pensjonist.

Innenfor Keogh-planen er det to typer spareplaner: ytelsesplanen og innskuddsplanen. Med den ytelsesbaserte planen definerer deltakeren hvor mye han eller hun ønsker å ta ut ved pensjon. Ved å bruke dette tallet brukes en aktuariell formel for å beregne den prosentvise bidraget som er basert på forventet levealder for deltakeren, ønsket beløp og antall år igjen å bidra før pensjonering. Med det definerte bidraget velger deltakeren hvor mye han eller hun ønsker å bidra på årlig basis til Keogh-planen.

I en Keogh-plans innskuddsplan er det to måter en arbeidsgiver kan bidra til planen: en overskuddsdelingsplan og en pengekjøpsplan. Med overskuddsdelingsplanen er bidraget avhengig av overskuddet til virksomheten. En fordel med denne typen planer for eiere er at loven åpner for å hoppe over bidrag i løpet av magre år. I pengeinnkjøpsplanen blir et fast beløp bidratt hvert år uten kvoter for fortjeneste eller tap. Med begge typer innskuddsplaner er maksimal fradragsgrense 25%.

Keogh-planen krever at bidragene blir gitt kontant, men de kan investeres på forskjellige måter. Verdipapirer holdes i tillit for ansatte og kan rulles over til en IRA hvis de forlater virksomheten. En stor fordel for eieren av virksomheten er at han eller hun kan trekke hele det årlige Keogh-bidraget for seg selv så vel som de som er gjort for hans ansatte.