Wat is een Phantom Stock Plan?
Een phantom stock plan is een stimuleringsplan dat door sommige bedrijven wordt gebruikt voor gebruik met geselecteerde groepen werknemers, zoals de senior managers van het bedrijf. In wezen biedt het plan een bepaalde groep werknemers de voordelen van het bezitten van bedrijfsaandelen, zonder daadwerkelijk aandelen aan elke werknemer uit te geven. Soms aangeduid als schaduwvoorraad, stelt deze benadering de werknemers in staat om voordelen te ontvangen die gelijk zijn aan de dividenden betaald op de uitstaande aandelen uitgegeven door het bedrijf voor de beschouwde periode.
Het proces dat wordt gebruikt met een fantoomvoorraadplan is relatief eenvoudig. Aan elke gekwalificeerde medewerker wordt een eenheid van 'alsof-voorraad' toegewezen op basis van verschillende factoren. Deze factoren omvatten de positie van de werknemer, zijn of haar dienstverband bij het bedrijf en alle andere criteria die het bedrijf kiest om op te nemen in de formule voor het bepalen van het juiste aantal pretendaandelen. Het aantal toegewezen eenheden bepaalt welk type vergoeding elke werknemer ontvangt.
Om de daadwerkelijke vergoeding te berekenen die elke gekwalificeerde werknemer van het phantom stock plan ontvangt, telt het bedrijf meestal één eenheid als gelijk aan één aandeel in de voorraad. De prestaties van de uitstaande aandelen van de onderneming vormen de basis voor de toekenning van een vergoeding aan de werknemers die bij het plan betrokken zijn, waarbij de betalingen aan de werknemers overeenkomen met de dividendbetalingen aan de investeerders. In sommige situaties is de vergoeding ontvangen van een phantom stock plan direct gekoppeld aan bedrijfsverkopen, of een combinatie van omzet en winst voor de beschouwde periode.
Het is mogelijk om een phantom stock plan te structureren als een verworven pensioenplan dat enigszins functioneert als een 401 (k) plan. Met deze applicatie zouden de gekwalificeerde werknemers niet periodiek een vergoeding ontvangen van het plan. In plaats daarvan zou de vergoeding oplopen gedurende de jaren dat de werknemer bij het bedrijf bleef. Aan het einde van die tijd zou de werknemer het bedrag naar een ander type plan kunnen rollen, het volledig kunnen verzilveren of het saldo in een reeks gestructureerde betalingen kunnen ontvangen.
De belastingverplichting die door een phantom stock-plan wordt gedragen, is afhankelijk van het land waar het bedrijf en de werknemer zijn gevestigd. In de meeste gevallen wordt de belasting uitgesteld tot de vergoeding daadwerkelijk is ontvangen. Dit betekent dat, tenzij de fondsen van een verworven plan worden overgedragen naar een gekwalificeerd programma voor uitgestelde belastingen, de werknemer belasting moet betalen over elke uitbetaling van het fonds op het moment dat de werknemer met pensioen gaat of ervoor kiest om de bedrijf nadat hij volledig gevestigd is geworden.