Was ist ein Phantom Stock Plan?
Bei einem Phantom Stock Plan handelt es sich um ein Anreizsystem, das von einigen Unternehmen für ausgewählte Gruppen von Mitarbeitern eingesetzt wird, z. B. für die leitenden Angestellten des Unternehmens. Im Wesentlichen bietet der Plan einer bestimmten Gruppe von Mitarbeitern die Vorteile des Besitzes von Unternehmensaktien, ohne dass tatsächlich Aktien an jeden Mitarbeiter ausgegeben werden. Dieser Ansatz wird manchmal als Schattenaktie bezeichnet und ermöglicht es den Mitarbeitern, Leistungen zu erhalten, die den Dividenden entsprechen, die für die ausstehenden Aktien gezahlt werden, die das Unternehmen für den betrachteten Zeitraum ausgegeben hat.
Der mit einem Phantom Stock Plan verwendete Prozess ist relativ einfach. Jedem qualifizierten Mitarbeiter wird auf der Grundlage verschiedener Faktoren eine Einheit des Vorgabebestands zugewiesen. Zu diesen Faktoren gehören die Position des Mitarbeiters, seine Betriebszugehörigkeit und andere Kriterien, die das Unternehmen in die Formel zur Bestimmung der richtigen Anzahl von so genannten Aktien einbezieht. Die Anzahl der zugewiesenen Einheiten bestimmt, welche Art von Vergütung jeder Mitarbeiter erhält.
Um die tatsächliche Vergütung zu berechnen, die jeder qualifizierte Mitarbeiter aus dem Phantom Stock Plan erhält, zählt das Unternehmen normalerweise eine Einheit als eine Aktie. Die Wertentwicklung der ausstehenden Aktien der Gesellschaft bildet die Grundlage für die Gewährung einer Entschädigung an die am Plan beteiligten Mitarbeiter, wobei die an die Mitarbeiter geleisteten Zahlungen den an die Anleger gezahlten Dividenden entsprechen. In einigen Situationen ist die aus einem Phantom Stock-Plan erhaltene Vergütung direkt an Unternehmensverkäufe oder eine Kombination aus Umsatz und Gewinn für den betrachteten Zeitraum gebunden.
Es ist möglich, einen Phantom Stock-Plan als Freizügigkeitsplan zu strukturieren, der in etwa wie ein 401 (k) -Plan funktioniert. Mit dieser Anwendung würden die qualifizierten Mitarbeiter nicht regelmäßig eine Vergütung aus dem Plan erhalten. Stattdessen würde die Vergütung über die Jahre hinweg anfallen, in denen der Mitarbeiter im Unternehmen verblieb. Am Ende dieses Zeitraums kann der Mitarbeiter den Betrag in einen anderen Plan einrollen, ihn vollständig ausbezahlen oder den Restbetrag in einer Reihe strukturierter Zahlungen erhalten.
Die von einem Phantom Stock Plan getragene Steuerschuld variiert je nach dem Land, in dem das Unternehmen und der Mitarbeiter ansässig sind. In den meisten Fällen wird die Steuer aufgeschoben, bis die Entschädigung tatsächlich eingegangen ist. Dies bedeutet, dass der Mitarbeiter, sofern die Mittel aus einem Freizügigkeitsplan nicht in ein qualifiziertes Steuerlatenzprogramm umgewandelt werden, für jede Auszahlung aus dem Fonds Steuern zahlen muss, die zu dem Zeitpunkt getätigt wurde, als der Mitarbeiter in den Ruhestand trat oder aus dem Beschäftigungsverhältnis ausschied Unternehmen nach der vollständigen Ausübung.