Co to jest plan akcji fantomowych?

Fantomowy plan zapasów to program motywacyjny stosowany przez niektóre firmy do stosowania z wybranymi grupami pracowników, takimi jak kierownicy wyższego szczebla firmy. Zasadniczo plan zapewnia konkretnej grupie pracowników korzyści wynikające z posiadania akcji spółki, bez faktycznego wydawania akcji każdemu pracownikowi. Podejście to, określane czasem jako zapas akcji, pozwala pracownikom otrzymywać świadczenia równe wypłatom dywidend z tytułu zaległych akcji wyemitowanych przez spółkę w badanym okresie.

Proces zastosowany z fantomowym planem zapasów jest stosunkowo prosty. Każdemu wykwalifikowanemu pracownikowi przypisana jest jednostka „udawanego” stada, na podstawie różnych czynników. Czynniki te obejmują stanowisko zajmowane przez pracownika, jego staż pracy w firmie oraz wszelkie inne kryteria, które firma postanowi uwzględnić we wzorze na określenie właściwej liczby udawanych akcji. Liczba przypisanych jednostek decyduje o tym, jaki rodzaj wynagrodzenia otrzyma każdy pracownik.

Aby obliczyć faktyczne wynagrodzenie, które każdy wykwalifikowany pracownik otrzymuje z fantomowego planu zapasów, firma zwykle liczy jedną jednostkę jako równą jednej części zapasów. Realizacja zaległych akcji spółki stanowi podstawę do wypłaty rekompensaty pracownikom objętym planem, przy czym płatności na rzecz pracowników są zgodne z wypłatą dywidendy na rzecz inwestorów. W niektórych sytuacjach rekompensata otrzymana z fantomowego planu zapasów jest bezpośrednio związana ze sprzedażą firmy lub połączeniem sprzedaży i zysków w rozważanym okresie.

Możliwe jest utworzenie fantomowego planu zapasów jako planu emerytalnego, który działa podobnie jak plan 401 (k). Dzięki tej aplikacji wykwalifikowani pracownicy nie będą otrzymywać okresowo rekompensaty z planu. Zamiast tego rekompensata naliczana byłaby przez lata pozostawania pracownika w firmie. Pod koniec tego czasu pracownik będzie mógł przelać tę kwotę na jakiś inny rodzaj planu, wypłacić ją w całości lub otrzymać saldo w postaci szeregu ustrukturyzowanych płatności.

Zobowiązanie podatkowe wynikające z fantomowego planu zapasów będzie się różnić w zależności od kraju, w którym firma i pracownik mają siedzibę. W większości przypadków opodatkowanie jest odraczane do momentu otrzymania rekompensaty. Oznacza to, że o ile środki z planu nabytego nie zostaną przeniesione do kwalifikowanego programu odroczenia podatku, pracownik będzie podlegał płaceniu podatków od każdej wypłaty z funduszu w momencie przejścia na emeryturę lub rezygnacji z zatrudnienia firma po uzyskaniu pełnego uprawnienia.