Vad är en fantomaktieplan?
En fantomaktieplan är ett incitamentsprogram som används av vissa företag för användning med utvalda grupper av anställda, till exempel företagets högre chefer. I huvudsak ger planen en viss grupp av anställda fördelarna med att äga företagsaktier, utan att faktiskt utfärda aktier till varje anställd. Ibland kallas skugghållning, med denna metod gör det möjligt för de anställda att erhålla förmåner som motsvarar de utdelningar som betalas på det utestående lager som utfärdats av företaget under den aktuella perioden.
Processen som används med en fantomaktieplan är relativt enkel. Varje kvalificerad anställd tilldelas en enhet med ”låtsas”, baserat på olika faktorer. Dessa faktorer inkluderar den anställdes ställning, hans eller hennes tjänsttjänst i verksamheten och alla andra kriterier som företaget väljer att inkludera i formeln för att bestämma rätt antal låtsasaktier. Antalet tilldelade enheter avgör vilken typ av kompensation varje anställd får.
För att beräkna den faktiska ersättningen som varje kvalificerad anställd får från fantomaktieplanen kommer företaget vanligtvis att räkna en enhet som motsvarar en aktieandel. Utförandet av företagets utestående aktier utgör grunden för att utfärda ersättning till de anställda som är involverade i planen, varvid de betalningar som utfärdats till de anställda matchar de utdelningar som gjorts till investerarna. I vissa situationer är ersättningen som erhållits från en fantomaktieplan direkt kopplad till företagsförsäljning, eller en kombination av försäljning och vinst för den aktuella perioden.
Det är möjligt att strukturera en fantomaktieplan som en intjänad pensionsplan som fungerar något som en 401 (k) plan. Med denna ansökan skulle de kvalificerade anställda inte få ersättning regelbundet från planen. Istället skulle ersättningen uppstå under de år som den anställde stannade kvar i verksamheten. I slutet av den tiden skulle medarbetaren kunna rulla beloppet till någon annan typ av plan, kontantera det i sin helhet eller få saldot i en serie strukturerade betalningar.
Skatteskulden som bärs av en fantomaktieplan kommer att variera beroende på land där verksamheten och den anställda är baserad. I de flesta fall skjuts upp beskattningen tills ersättningen faktiskt erhållits. Detta innebär att såvida inte medel från en bestämd plan rullas in till ett kvalificerat skatteutsatt program, kommer den anställda att betala skatter för varje utbetalning från fonden som gjorts vid den tidpunkt då den anställde går i pension eller väljer att lämna anställningens företaget efter att ha blivit fullt ägnat.