Hva er en fantom-aksjeplan?

En fantomaksjonsplan er en insentivordning som er ansatt i noen selskaper for bruk med utvalgte grupper av ansatte, for eksempel toppsjefene i firmaet. I hovedsak gir planen en bestemt gruppe ansatte fordelene ved å eie selskapets aksjer, uten å faktisk utstede aksjer til hver ansatt. Noen ganger referert til som skyggebeholdning, gir denne tilnærmingen de ansatte mulighet til å motta fordeler som tilsvarer utbyttet som er utbetalt på den utestående aksjen som er utstedt av selskapet for den aktuelle perioden.

Prosessen som brukes med en fantomakseplan er relativt enkel. Hver kvalifisert ansatt tildeles en enhet med "later som" aksje, basert på forskjellige faktorer. Disse faktorene inkluderer stillingen som ansatt har, hans eller hennes tjenestetid i virksomheten, og eventuelle andre kriterier som selskapet velger å inkludere i formelen for å bestemme riktig antall later som aksjer. Antall tildelte enheter avgjør hvilken type kompensasjon hver ansatt vil motta.

For å beregne den faktiske kompensasjonen hver kvalifisert ansatt mottar fra fantomakseplanen, vil selskapet vanligvis regne en enhet som tilsvarer en aksjeandel. Utførelsen av selskapets utestående aksjer danner grunnlaget for å utstede kompensasjon til de ansatte som er involvert i planen, med utbetalingene til de ansatte samsvarer med utbytteutbetalingene som er gjort til investorene. I noen situasjoner er kompensasjonen mottatt fra en fantomakseplan bundet direkte til selskapets salg, eller en kombinasjon av salg og fortjeneste for den aktuelle perioden.

Det er mulig å strukturere en fantomakseplan som en egen pensjonsplan som fungerer noe som en 401 (k) plan. Med denne søknaden ville de kvalifiserte ansatte ikke motta kompensasjon med jevne mellomrom fra planen. I stedet ville kompensasjonen påløpt i løpet av årene at den ansatte ble værende i virksomheten. På slutten av den tiden vil den ansatte kunne rulle beløpet inn i en annen type plan, kontanter ut det i sin helhet eller motta saldoen i en serie strukturerte betalinger.

Skatteplikten som er ført av en fantomakseplan vil variere, avhengig av landet der virksomheten og den ansatte er basert. I de fleste tilfeller utsettes beskatning inntil erstatningen faktisk er mottatt. Dette betyr at med mindre midlene fra en egenkapitalplan blir rullet inn i et kvalifisert skatteutsatt program, vil den ansatte bli belastet med å betale skatt for hver utbetaling fra fondet som gjøres på det tidspunktet den ansatte går av eller velger å forlate ansettelsen til selskap etter å ha blitt fullstendig besatt.