Wat is een vereiste minimale distributie?
Een vereiste minimale verdeling is de laagste hoeveelheid contant geld die uit een bepaald soort pensioenplan moet worden uitbetaald zodra een deelnemer een bepaalde kalenderleeftijd bereikt. De meeste voorbeelden van de Individual Retirement Account (IRA) die in de Verenigde Staten worden aangeboden, bevatten bepalingen voor het beheer van deze taak in de algemene voorwaarden van het plan. In het Verenigd Koninkrijk zal de Individual Savings Account (ISA) dit type voorziening waarschijnlijk ook bevatten.
Bij de meeste IRA-plannen hoeft de vereiste minimumuitkering niet te beginnen op het moment dat het individu vervroegd met pensioen gaat of zelfs de standaard pensioenleeftijd van vijfenzestig. Veel plannen zullen beleggers toestaan om de ontvangst van eventuele uitbetalingen uit te stellen tot de leeftijd van zeventig. Dit geldt met name in situaties waarin werknemers ervoor kiezen om te werken na de standaard pensioengerechtigde leeftijd. Aangezien de voorwaarden van het ene type IRA tot het andere kunnen verschillen, is het belangrijk voor werknemers om met planbeheerders te praten en te bepalen of het mogelijk is om die vereiste minimale distributie uit te stellen, en wat er moet worden gedaan om het uitstel te beheren.
De berekening van het bedrag van die vereiste minimumdistributie omvat het identificeren van de reële marktwaarde van het plan vanaf de meest recent voltooide jaarperiode. Dat cijfer wordt gedeeld door de levensverwachting van de ontvanger van het plan. De levensverwachting wordt in dit geval soms in de algemene voorwaarden van het plan geïdentificeerd als de toepasselijke distributieperiode. Als de levensverwachting van de persoon bijvoorbeeld nog twintig jaar is, wordt het saldo op de rekening gedeeld door twintig, waardoor het minimumbedrag kan worden bepaald dat in dat lopende jaar uit het plan moet worden verdeeld.
Een voordeel van het uitstellen van de vereiste minimumverdeling voor minstens een paar jaar is de mogelijkheid om bijdragen aan het plan te blijven leveren. Dit betekent dat extra inkomsten worden gegenereerd door de rente die in het plan wordt betaald, waardoor er daadwerkelijk meer middelen beschikbaar komen zodra de ontvanger uitbetalingen van de IRA of ISA begint te ontvangen. Ervan uitgaande dat de ontvanger van het plan in staat is het maximale toegestane bedrag bij te dragen gedurende elk van die extra jaren waarin uitstel mogelijk is, kan dit extra bedrag aanzienlijk zijn.
In veel landen die een IRA- of ISA-plan aanbieden, bieden nationale inkomstenbureaus levensverwachtingstabellen die helpen bij het bepalen van het bedrag van de vereiste minimale verdeling. Die tabellen kunnen worden gebruikt om het distributiebedrag te bepalen voor beide gesponsorde werknemersplannen van dit type, of elke IRA of ISA die door particulieren wordt vastgesteld. Hoewel de meeste door de werkgever gesponsorde plannen de mogelijkheid bieden om de distributie uit te stellen tot de ontvanger de leeftijd van zeventig bereikt, bieden niet alle persoonlijke of individuele plannen deze optie. Wanneer dat het geval is, begint de verdeling meestal wanneer de persoon de pensioengerechtigde leeftijd bereikt die in dat specifieke land als standaard wordt beschouwd.