Qu'est-ce qu'une distribution minimale requise?

Une distribution minimale requise est le montant minimal en espèces qui doit être déboursé d'un type de plan de retraite une fois qu'un participant atteint un âge calendaire spécifié. La plupart des exemples de comptes de retraite individuels (IRA) proposés aux États-Unis incluent des dispositions relatives à la gestion de cette tâche dans les conditions générales du plan. Au Royaume-Uni, le compte d'épargne individuel (ISA) devrait également inclure ce type de provision.

Dans la plupart des régimes IRA, la distribution minimale requise ne doit pas nécessairement commencer au moment où la personne atteint la préretraite ou même l'âge de la retraite standard de soixante-cinq. De nombreux projets permettront aux investisseurs de différer la réception de tout débours jusqu'à l'âge de soixante-dix ans. Cela est particulièrement vrai dans les situations où les employés choisissent de travailler au-delà de l'âge normal de la retraite. Les conditions pouvant varier d'un type d'IRA à un autre, il est important que les employés discutent avec les administrateurs du régime et déterminent s'il est possible de différer la distribution minimale requise et des mesures à prendre pour gérer le report.

Le calcul du montant de cette distribution minimale requise implique l'identification de la juste valeur marchande du régime pour la période annuelle la plus achevée. Ce chiffre est divisé par l'espérance de vie du bénéficiaire du plan. L'espérance de vie dans ce cas est parfois identifiée dans les termes et conditions du plan comme la période de distribution applicable. Par exemple, si l'espérance de vie du particulier est encore de vingt ans, le solde du compte est divisé par vingt, ce qui permet de déterminer le montant minimum à distribuer du plan pour l'année en cours.

Un avantage de reporter la distribution minimale requise pendant au moins quelques années est la possibilité de continuer à verser des cotisations au régime. Cela signifie que des intérêts supplémentaires sont générés par les intérêts versés dans le plan, fournissant ainsi davantage de ressources une fois que le bénéficiaire commence à recevoir des décaissements de l'IRA ou de l'ISA. En supposant que le bénéficiaire du régime soit en mesure de verser le montant maximal autorisé pour chacune de ces années supplémentaires lorsque le report est possible, ce montant supplémentaire peut être important.

Dans de nombreux pays qui proposent un plan IRA ou ISA, les agences nationales du revenu fournissent des tables d’espérance de vie qui permettent de déterminer le montant de la distribution minimale requise. Ces tableaux peuvent être utilisés pour déterminer le montant de la distribution pour les régimes de ce type parrainés par les employés, ou pour tout IRA ou ISA établi par des particuliers. Bien que la plupart des régimes d’employeurs offrent la possibilité de différer la distribution jusqu’à ce que le bénéficiaire atteigne l’âge de 70 ans, tous les régimes personnels ou individuels ne proposent pas cette option. Lorsque c'est le cas, la distribution commence généralement lorsque la personne atteint l'âge de la retraite considéré comme standard dans ce pays.