Was ist eine erforderliche Mindestverteilung?
Eine vorgeschriebene Mindestausschüttung ist der niedrigste Geldbetrag, der von einer Art Altersvorsorge ausgezahlt werden muss, sobald ein Teilnehmer ein bestimmtes Kalenderalter erreicht. Die meisten Beispiele für das in den USA angebotene Individual Retirement Account (IRA) enthalten Bestimmungen zur Verwaltung dieser Aufgabe in den Vertragsbedingungen des Plans. Im Vereinigten Königreich wird das individuelle Sparkonto (ISA) wahrscheinlich auch diese Art von Rückstellung enthalten.
Bei den meisten IRA-Plänen muss die erforderliche Mindestausschüttung nicht zu dem Zeitpunkt beginnen, an dem die Person in den Vorruhestand tritt oder sogar das normale Rentenalter von 65 Jahren erreicht. Viele Pläne werden es Anlegern ermöglichen, den Erhalt von Auszahlungen bis zum Alter von siebzig Jahren aufzuschieben. Dies gilt insbesondere in Situationen, in denen Mitarbeiter sich dafür entscheiden, über das normale Rentenalter hinaus zu arbeiten. Da die Bedingungen von einem IRA-Typ zum anderen variieren können, ist es für die Mitarbeiter wichtig, mit den Planadministratoren zu sprechen und zu bestimmen, ob es möglich ist, die erforderliche Mindestverteilung aufzuschieben, und was zu tun ist, um den Aufschub zu verwalten.
Die Berechnung des Betrags dieser erforderlichen Mindestausschüttung umfasst die Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts des Plans zum aktuell abgeschlossenen Jahreszeitraum. Diese Zahl wird durch die Lebenserwartung des Planempfängers geteilt. Die Lebenserwartung wird in diesem Fall manchmal in den Planbedingungen als anwendbarer Verteilungszeitraum angegeben. Wenn zum Beispiel die Lebenserwartung des Einzelnen weitere zwanzig Jahre beträgt, wird der Kontostand durch zwanzig geteilt, sodass der Mindestbetrag bestimmt werden kann, der im laufenden Jahr aus dem Plan ausgeschüttet werden muss.
Ein Vorteil der Verschiebung der erforderlichen Mindestausschüttung um einige Jahre ist die Möglichkeit, weiterhin Beiträge zum Plan zu leisten. Dies bedeutet, dass zusätzliche Einnahmen durch die in den Plan eingezahlten Zinsen generiert werden, wodurch effektiv mehr Ressourcen bereitgestellt werden, sobald der Empfänger beginnt, Auszahlungen von der IRA oder der ISA zu erhalten. Unter der Annahme, dass der Planempfänger in der Lage ist, den maximal zulässigen Betrag in jedem dieser zusätzlichen Jahre beizutragen, wenn eine Stundung möglich ist, kann dieser zusätzliche Betrag erheblich sein.
In vielen Ländern, die einen IRA- oder ISA-Plan anbieten, stellen nationale Finanzämter Lebenserwartungstabellen zur Verfügung, mit deren Hilfe die Höhe der erforderlichen Mindestverteilung bestimmt werden kann. Diese Tabellen können verwendet werden, um den Ausschüttungsbetrag für von Mitarbeitern gesponserte Pläne dieses Typs oder für von Einzelpersonen erstellte IRA oder ISA zu bestimmen. Während die meisten von Arbeitgebern gesponserten Pläne die Möglichkeit bieten, die Verteilung aufzuschieben, bis der Empfänger das siebzigste Lebensjahr vollendet hat, bieten nicht alle persönlichen oder individuellen Pläne diese Option. In diesem Fall beginnt die Verteilung normalerweise mit dem Erreichen des Renteneintrittsalters, das in der jeweiligen Nation als Standard gilt.