Co to jest wymagana minimalna dystrybucja?
Wymagana minimalna dystrybucja to najniższa kwota gotówki, którą należy wypłacić z pewnego rodzaju planu emerytalnego, gdy uczestnik osiągnie określony wiek kalendarzowy. Większość przykładów indywidualnego konta emerytalnego (IRA) oferowanych w Stanach Zjednoczonych zawiera postanowienia dotyczące zarządzania tym zadaniem w warunkach planu. W Wielkiej Brytanii Indywidualne Konto Oszczędnościowe (ISA) może również zawierać tego rodzaju rezerwy.
W przypadku większości planów IRA wymagany minimalny podział nie musi zaczynać się w momencie, gdy osoba osiąga wcześniejszą emeryturę, a nawet standardowy wiek emerytalny wynoszący sześćdziesiąt pięć. Wiele planów pozwoli inwestorom odroczyć otrzymywanie wypłat do wieku siedemdziesięciu lat. Jest to szczególnie prawdziwe w sytuacjach, w których pracownicy decydują się na pracę po przekroczeniu standardowego wieku emerytalnego. Ponieważ warunki mogą się różnić w zależności od rodzaju IRA, ważne jest, aby pracownicy rozmawiali z administratorami planu i ustalili, czy możliwe jest odroczenie wymaganej minimalnej dystrybucji oraz co należy zrobić, aby zarządzać odroczeniem.
Obliczenie kwoty tego wymaganego minimalnego podziału obejmuje określenie uczciwej wartości rynkowej planu na najbardziej obecnie ukończony okres roczny. Liczbę tę dzieli się przez oczekiwaną długość życia odbiorcy planu. Oczekiwana długość życia w tym przypadku jest czasami określana w warunkach planu jako obowiązujący okres dystrybucji. Na przykład, jeśli oczekiwana długość życia danej osoby wynosi kolejne dwadzieścia lat, saldo na rachunku jest dzielone przez dwadzieścia, co umożliwia określenie minimalnej kwoty, którą należy rozdzielić z planu w bieżącym roku.
Jedną z korzyści odroczenia wymaganego minimalnego podziału na co najmniej kilka lat jest możliwość dalszego wnoszenia wkładów do planu. Oznacza to, że dodatkowe dochody są generowane przez odsetki wpłacane do planu, skutecznie zapewniając więcej zasobów, gdy odbiorca zacznie otrzymywać wypłaty z IRA lub ISA. Zakładając, że odbiorca planu jest w stanie wnieść maksymalną dozwoloną kwotę w każdym z tych dodatkowych lat, w których możliwe jest odroczenie, ta dodatkowa kwota może być znacząca.
W wielu krajach, które oferują plan IRA lub ISA, krajowe agencje dochodów zapewniają tabele oczekiwanych długości życia, które pomagają w określeniu kwoty wymaganego minimalnego podziału. Tabel tych można użyć do ustalenia kwoty dystrybucji zarówno dla planów tego typu sponsorowanych przez pracowników, jak i dla każdego IRA lub ISA ustanowionego przez osoby fizyczne. Podczas gdy większość programów sponsorowanych przez pracodawców daje możliwość odroczenia dystrybucji do momentu, gdy odbiorca osiągnie wiek siedemdziesięciu lat, nie wszystkie plany osobiste lub indywidualne zapewniają tę opcję. W takim przypadku podział zwykle rozpoczyna się, gdy osoba osiąga wiek emerytalny, który jest uważany za standard w danym kraju.