O que é uma distribuição mínima necessária?

Uma distribuição mínima exigida é a menor quantia em dinheiro que deve ser desembolsada de algum tipo de plano de aposentadoria depois que um participante atinge uma idade civil especificada. A maioria dos exemplos da Conta de Aposentadoria Individual (IRA) oferecida nos Estados Unidos inclui disposições para gerenciar essa tarefa nos termos e condições do plano. No Reino Unido, é provável que a conta poupança individual (ISA) inclua esse tipo de provisão.

Com a maioria dos planos de IRA, a distribuição mínima exigida não precisa começar no momento em que o indivíduo atinge a aposentadoria precoce ou mesmo a idade padrão de aposentadoria de sessenta e cinco anos. Muitos planos permitirão que os investidores adiem o recebimento de quaisquer desembolsos até os setenta anos de idade. Isso é particularmente verdade em situações em que os funcionários optam por trabalhar além da idade padrão de aposentadoria. Como os termos podem variar de um tipo de IRA para outro, é importante que os funcionários conversem com os administradores do plano e determinem se é possível adiar a distribuição mínima necessária e o que deve ser feito para gerenciar o adiamento.

O cálculo do valor dessa distribuição mínima exigida envolve a identificação do valor justo de mercado do plano no período anual mais completo atualmente. Esse valor é dividido pela expectativa de vida do destinatário do plano. Às vezes, a expectativa de vida é identificada nos termos e condições do plano como o período de distribuição aplicável. Por exemplo, se a expectativa de vida do indivíduo for de mais vinte anos, o saldo da conta será dividido por vinte, possibilitando determinar o valor mínimo que deve ser distribuído a partir do plano naquele ano em curso.

Um benefício de adiar a distribuição mínima exigida por pelo menos alguns anos é a oportunidade de continuar contribuindo para o plano. Isso significa que a renda adicional é gerada pelos juros pagos no plano, fornecendo efetivamente mais recursos assim que o destinatário começa a receber desembolsos do IRA ou ISA. Supondo que o destinatário do plano possa contribuir com o valor máximo permitido durante cada um desses anos adicionais em que o adiamento for possível, esse valor adicional poderá ser significativo.

Em muitos países que oferecem um plano IRA ou ISA, as agências nacionais de receita fornecem tabelas de expectativa de vida que ajudam a determinar a quantidade da distribuição mínima necessária. Essas tabelas podem ser usadas para determinar o valor da distribuição para os planos patrocinados por funcionários desse tipo ou para qualquer IRA ou ISA estabelecido por indivíduos. Embora a maioria dos planos patrocinados pelo empregador ofereça a oportunidade de adiar a distribuição até o destinatário atingir a idade de setenta anos, nem todos os planos pessoais ou individuais fornecem essa opção. Quando esse for o caso, a distribuição geralmente começa quando o indivíduo atinge a idade de aposentadoria considerada padrão naquele país em particular.