Co je požadovaná minimální distribuce?

Požadované minimální rozdělení je nejnižší částka hotovosti, která musí být vyplacena z nějakého typu penzijního plánu, jakmile účastník dosáhne určitého kalendářního věku. Většina příkladů individuálního důchodového účtu (IRA) nabízených ve Spojených státech zahrnuje ustanovení pro správu tohoto úkolu v podmínkách plánu. Ve Spojeném království je pravděpodobné, že tento druh rezervy bude zahrnovat i individuální spořicí účet (ISA).

U většiny plánů IRA nemusí požadované minimální rozdělení začít v okamžiku, kdy jednotlivec dosáhne předčasného odchodu do důchodu, nebo dokonce standardní věk odchodu do důchodu šedesát pět. Mnoho plánů umožní investorům odložit příjem jakýchkoli plateb do věku sedmdesáti let. To platí zejména v situacích, kdy se zaměstnanci rozhodnou pracovat nad standardní věk odchodu do důchodu. Protože se podmínky mohou u jednotlivých typů IRA lišit, je důležité, aby zaměstnanci hovořili se správci plánu a určili, zda je možné odložit toto požadované minimální rozdělení a co je třeba udělat, aby bylo možné odklad zvládnout.

Výpočet výše požadovaného minimálního rozdělení zahrnuje identifikaci reálné tržní hodnoty plánu k aktuálně dokončenému ročnímu období. Toto číslo je vyděleno délkou života příjemce plánu. Očekávaná délka života je v tomto případě někdy stanovena v podmínkách plánu jako příslušné distribuční období. Pokud je například délka života jednotlivce dalších dvacet let, je zůstatek na účtu dělen dvaceti, což umožňuje určit minimální částku, která musí být rozložena z plánu v daném běžném roce.

Jednou z výhod odložení požadované minimální distribuce o několik let je možnost pokračovat v přispívání do plánu. To znamená, že dodatečný příjem je vytvářen úrokem zaplaceným do plánu, což účinně poskytuje více zdrojů, jakmile příjemce začne dostávat platby od IRA nebo ISA. Za předpokladu, že příjemce plánu je schopen přispět maximální částkou povolenou během každého z těchto dalších let, kdy je možné odklad, může být tato dodatečná částka významná.

V mnoha zemích, které nabízejí plán IRA nebo ISA, poskytují národní finanční agentury tabulky průměrné délky života, které pomáhají určit výši požadovaného minimálního rozdělení. Tyto tabulky lze použít k určení distribuční částky pro plány sponzorované zaměstnancem tohoto typu, nebo pro jakoukoli IRA nebo ISA, která je stanovena jednotlivci. Většina plánů sponzorovaných zaměstnavatelem poskytuje příležitost odložit distribuci, dokud příjemce nedosáhne věku sedmdesáti let, tuto možnost však neposkytují všechny osobní nebo individuální plány. V takovém případě se distribuce obvykle začíná, když jednotlivec dosáhne věku odchodu do důchodu, který je v daném národě považován za standardní.