Wat is een aanvullend pensioenplan?
Soms aangeduid als een 'top hat'-plan, is een aanvullend pensioenplan voor leidinggevenden een soort aanvullende voorbereiding op pensionering die verder gaat dan alle andere bestaande regelingen, zoals een individuele pensioenrekening, een individuele spaarrekening of 401 (k ) plan. Soms aangeduid als eenvoudigweg een SERP, zijn deze plannen normaal gesproken voorbehouden aan belangrijke bedrijfsleiders. Het idee achter deze aanvullende planning voor pensionering is ervoor te zorgen dat de directeur dezelfde levensstandaard kan handhaven, zelfs na het verlaten van de beroepsbevolking.
Een van de onderscheidende kenmerken van een aanvullend pensioenplan is dat de werknemer geen bijdragen levert. Bij dit type programma is de werkgever verantwoordelijk voor het leveren van regelmatige bijdragen op basis van de contractvoorwaarden tussen de werknemer en de werkgever. In het contract kan bijvoorbeeld worden geëist dat de werkgever elk kalenderjaar een vast bedrag bijdraagt dat de bestuurder bij het bedrijf blijft. In andere situaties kan de jaarlijkse bijdrage worden gebaseerd op een percentage van het jaarsalaris van de werknemer en wordt deze beïnvloed door de kasstroom die het bedrijf geniet voor de beschouwde periode. Veel bedrijven financieren het plan ook met het gebruik van een verzekeringsregeling.
Een van de meest voorkomende manieren om een aanvullend pensioenplan te financieren is in de vorm van een levensverzekering met contante waarde. Met dit model is de werkgever eigenaar van het beleid, betaalt hij maandelijkse premies en kan hij naar eigen inzicht gebruik maken van het actief. Zodra de werknemer met pensioen gaat, betaalt de werkgever maandelijkse termijnen aan de gepensioneerde werknemer, terwijl hij de begunstigde van de polis blijft. In geval van overlijden van de werknemer verzamelt het bedrijf de volledige contante waarde van het beleid en gebruikt het de opbrengsten om eventuele uitkeringen af te rekenen die toekomen aan de overlevenden of andere begunstigden van de overledene.
Er is enige meningsverschil over het gebruik van aanvullende strategieën voor executive pensioenplannen. Veel arbeidsgroepen zijn zeer kritisch over de aanpak, omdat het de kans op te veel betaalde middelmatige werknemers vergroot. Om dezelfde reden voelen aandeelhouders zich soms ook ongemakkelijk bij dit soort pensioenplanstrategie en kiezen ze liever voor een soort regeling die meer op verdienste is gebaseerd.
In de meeste landen wordt een aanvullend pensioenplan beschouwd als een niet-gekwalificeerd pensioenprogramma. Dit betekent dat de werknemer verantwoordelijk is voor het betalen van belastingen op eventueel uit het plan ontvangen middelen. Tegelijkertijd gelden deze uitbetalingen meestal als een belastingaftrek voor de werkgever op het moment dat ze worden uitgegeven, een feit dat helpt om het onvermogen om een belastingaftrek te claimen op het moment dat de premiebetalingen op de levensverzekering werden gedaan, te compenseren. het beleid.