Che cos'è un piano pensionistico esecutivo supplementare?

A volte indicato come piano di previdenza, un piano pensionistico esecutivo supplementare è un tipo di preparazione aggiuntiva per la pensione che è al di sopra e al di là di qualsiasi altro piano in vigore, come un conto pensionistico individuale, un conto di risparmio individuale o 401 (k ) Piano. A volte indicato semplicemente come SERP, questi piani sono normalmente riservati ai dirigenti aziendali chiave. L'idea alla base di questa pianificazione aggiuntiva per la pensione è quella di garantire che il dirigente possa mantenere lo stesso standard di vita anche dopo aver lasciato la forza lavoro.

Una delle caratteristiche distintive di un piano pensionistico esecutivo supplementare è che il dipendente non versa effettivamente alcun contributo. Con questo tipo di programma, il datore di lavoro è responsabile di fornire contributi regolari in base alle condizioni del contratto che esiste tra il dipendente e il datore di lavoro. Ad esempio, il contratto può richiedere al datore di lavoro di fornire una cifra forfettaria ogni anno civile in cui il dirigente rimane presso l'impresa. In altre situazioni, il contributo annuale può essere basato su una percentuale della retribuzione annuale del dipendente ed è influenzato dal flusso di cassa di cui l'azienda dispone per il periodo in esame. Molte compagnie finanziano anche il piano con l'uso di un regime assicurativo.

Uno dei modi più comuni per finanziare un piano pensionistico esecutivo supplementare è rappresentato dalla copertura assicurativa sulla vita con valore in denaro. Con questo modello, il datore di lavoro possiede la polizza, paga i premi mensili ed è in grado di utilizzare l'asset come meglio ritiene opportuno. Una volta che il dipendente si ritira, il datore di lavoro paga mensilmente i pagamenti rateali al dipendente pensionato, pur rimanendo il beneficiario della polizza. In caso di decesso del dipendente, la società riscuote l'intero valore in denaro della polizza e utilizza i proventi per liquidare tutti i benefici dovuti ai sopravvissuti o ad altri beneficiari del defunto.

Vi è una certa divergenza di opinioni sull'uso delle strategie integrative del piano pensionistico. Molti gruppi di lavoro sono fortemente critici nei confronti dell'approccio, poiché aumenta il potenziale per pagare in eccesso dipendenti mediocri. Per lo stesso motivo, a volte anche gli azionisti sono a disagio con questo tipo di strategia del piano pensionistico e preferiscono optare per una sorta di accordo basato più sul merito.

Nella maggior parte dei paesi, un piano pensionistico esecutivo supplementare è considerato un programma pensionistico non qualificato. Ciò significa che il dipendente è responsabile del pagamento delle tasse su tutti i fondi ricevuti dal piano. Allo stesso tempo, tali esborsi di solito contano come una detrazione fiscale per il datore di lavoro al momento della loro emissione, un fatto che aiuta a compensare l'incapacità di richiedere una detrazione fiscale al momento in cui i pagamenti del premio sono stati effettuati sull'assicurazione sulla vita politica.