Cos'è un piano di pensionamento esecutivo supplementare?

A volte indicato come un piano di cappello a cilindro, un piano di pensionamento esecutivo supplementare è un tipo di preparazione aggiuntiva per la pensione che è al di sopra e al di là di qualsiasi altro piano in vigore, come un conto pensionistico individuale, un conto di risparmio individuale o 401 (k). A volte indicato semplicemente come un SERP, questi piani sono normalmente riservati ai principali dirigenti aziendali. L'idea alla base di questa pianificazione aggiuntiva per il pensionamento è garantire che l'esecutivo possa mantenere lo stesso tenore di vita anche dopo aver lasciato la forza lavoro.

Una delle caratteristiche distintive di un piano di pensionamento esecutivo supplementare è che il dipendente non fornisce effettivamente alcun contributo. Con questo tipo di programma, il datore di lavoro è responsabile di fornire contributi regolari basati sui termini del contratto che esiste tra il dipendente e il datore di lavoro. Ad esempio, il contratto può richiedere che il datore di lavoro contribuisca a una cifra piatta per ogni anno solareVE rimane con l'azienda. In altre situazioni, il contributo annuale può essere basato su una percentuale dello stipendio annuale del dipendente ed è influenzato dal flusso di cassa goduto dall'azienda per il periodo in esame. Molte aziende finanziano anche il piano con l'uso di uno schema assicurativo.

Uno dei modi più comuni per finanziare un piano pensionistico esecutivo supplementare è sotto forma di copertura assicurativa sulla vita del valore in contanti. Con questo modello, il datore di lavoro possiede la politica, paga premi mensili ed è in grado di utilizzare l'attività come ritiene opportuno. Una volta che il dipendente si ritira, il datore di lavoro paga i pagamenti mensili della rata al dipendente in pensione, pur rimanendo il beneficiario della politica. In caso di morte del dipendente, la società raccoglie l'intero valore in contanti della politica e utilizza i proventi per risolvere eventuali benefici dovuti ai sopravvissuti o ad altri beneficiaries del defunto.

Esiste una differenza di opinione sull'uso delle strategie del piano pensionistico esecutivo supplementare. Molti gruppi di lavoro sono fortemente critici nei confronti dell'approccio, poiché aumenta il potenziale per i dipendenti mediocri pagati in eccesso. Per lo stesso motivo, gli azionisti a volte sono anche a disagio con questo tipo di strategia del piano pensionistico e preferiscono seguire una sorta di disposizione basata più sul merito.

Nella maggior parte dei paesi, un piano di pensionamento esecutivo supplementare è considerato un programma di pensionamento non qualificato. Ciò significa che il dipendente è responsabile del pagamento delle tasse su tutti i fondi ricevuti dal piano. Allo stesso tempo, tali esborsi di solito contano come una detrazione fiscale per il datore di lavoro nel momento in cui vengono emessi, un fatto che aiuta a compensare l'incapacità di richiedere una detrazione fiscale nel momento in cui i pagamenti premium sono stati effettuati sulla polizza assicurativa sulla vita.