O que é um plano suplementar de aposentadoria executiva?

Às vezes chamado de plano cartola, um plano de aposentadoria suplementar executivo é um tipo de preparação adicional para aposentadoria que está acima e além de quaisquer outros planos em vigor, como uma Conta de Aposentadoria Individual, uma Conta Poupança Individual ou 401 (k ) plano. Às vezes chamado simplesmente de SERP, esses planos são normalmente reservados para os principais executivos das empresas. A idéia por trás desse planejamento adicional para a aposentadoria é garantir que o executivo possa manter o mesmo padrão de vida mesmo depois de deixar a força de trabalho.

Uma das características distintivas de um plano suplementar de aposentadoria executiva é que o empregado não efetua nenhuma contribuição. Com esse tipo de programa, o empregador é responsável por fazer contribuições regulares com base nos termos do contrato que existe entre o funcionário e o empregador. Por exemplo, o contrato pode exigir que o empregador contribua com uma cifra fixa a cada ano civil em que o executivo permanecer na empresa. Em outras situações, a contribuição anual pode ser baseada em uma porcentagem do salário anual do empregado e é influenciada pelo fluxo de caixa desfrutado pelas empresas no período considerado. Muitas empresas também financiam o plano com o uso de um plano de seguro.

Uma das maneiras mais comuns de financiar um plano de aposentadoria suplementar executivo é na forma de cobertura de seguro de vida com valor em dinheiro. Com esse modelo, o empregador é o proprietário da apólice, paga prêmios mensais e pode fazer uso do ativo como bem entender. Depois que o funcionário se aposenta, o empregador paga mensalmente o pagamento ao funcionário aposentado, permanecendo o beneficiário da apólice. No caso de morte do funcionário, a empresa coleta todo o valor em dinheiro da apólice e usa os recursos para liquidar quaisquer benefícios devidos aos sobreviventes ou outros beneficiários do falecido.

Há alguma diferença de opinião sobre o uso de estratégias suplementares para o plano de aposentadoria executiva. Muitos grupos de trabalho são altamente críticos em relação à abordagem, uma vez que aumenta o potencial de pagamento a mais de funcionários medíocres. Por esse mesmo motivo, os acionistas também se sentem desconfortáveis ​​com esse tipo de estratégia do plano de aposentadoria e preferem optar por algum tipo de acordo baseado mais no mérito.

Na maioria dos países, um plano suplementar de aposentadoria executiva é considerado um programa de aposentadoria não qualificado. Isso significa que o funcionário é responsável pelo pagamento de impostos sobre quaisquer fundos recebidos do plano. Ao mesmo tempo, esses desembolsos geralmente contam como dedução de impostos para o empregador no momento da emissão, fato que ajuda a compensar a incapacidade de reivindicar uma dedução de imposto no momento em que os pagamentos do prêmio foram feitos no seguro de vida política.