O que é um plano de aposentadoria executivo suplementar?
Às vezes chamado de plano de cartola, um plano de aposentadoria de executivos suplementares é um tipo de preparação adicional para a aposentadoria que está acima e além de outros planos que estão em vigor, como uma conta de aposentadoria individual, uma conta de poupança individual ou um plano 401 (k). Às vezes referido simplesmente como um SERP, esses planos são normalmente reservados para os principais executivos corporativos. A idéia por trás desse planejamento adicional para a aposentadoria é garantir que o executivo possa manter o mesmo padrão de vida, mesmo depois de deixar a força de trabalho.
Uma das características distintivas de um plano de aposentadoria de executivos suplementares é que o funcionário não faz nenhuma contribuição. Com esse tipo de programa, o empregador é responsável por fazer contribuições regulares com base nos termos do contrato que existe entre o empregado e o empregador. Por exemplo, o contrato pode pedir ao empregador que contribua com uma figura plana a cada ano civil que o executiVE permanece com a empresa. Em outras situações, a contribuição anual pode ser baseada em uma porcentagem do salário anual do funcionário e é influenciada pelo fluxo de caixa desfrutado pelos negócios pelo período em consideração. Muitas empresas também financiam o plano com o uso de um esquema de seguro.
Uma das maneiras mais comuns de financiar um plano de aposentadoria de executivos suplementares está na forma de cobertura de seguro de vida com valor em dinheiro. Com esse modelo, o empregador é o dono da política, paga prêmios mensais e é capaz de usar o ativo como considera adequado. Uma vez que o funcionário se aposentar, o empregador paga pagamentos mensais de parcelamento ao funcionário aposentado, mantendo o beneficiário da política. No caso de morte do funcionário, a empresa coleta todo o valor em dinheiro da política e usa os recursos para liquidar quaisquer benefícios devido aos sobreviventes ou a outros beneficiárioses dos falecidos.
Há alguma diferença de opinião sobre o uso de estratégias de plano de aposentadoria de executivos suplementares. Muitos grupos de trabalho são altamente críticos da abordagem, pois aumenta o potencial de pagar excedentes funcionários medíocres. Por esse mesmo motivo, os acionistas também se sentem desconfortáveis com esse tipo de estratégia do plano de aposentadoria e preferem seguir algum tipo de acordo que se baseia mais no mérito.
Na maioria dos países, um plano de aposentadoria executivo suplementar é considerado um programa de aposentadoria não qualificado. Isso significa que o funcionário é responsável pelo pagamento de impostos sobre quaisquer fundos recebidos do plano. Ao mesmo tempo, esses desembolsos geralmente contam como uma dedução fiscal para o empregador no momento em que são emitidos, um fato que ajuda a compensar a incapacidade de reivindicar uma dedução fiscal no momento em que os pagamentos de prêmios foram feitos na apólice de seguro de vida.