Qu'est-ce qu'un régime de retraite supplémentaire des dirigeants?
Parfois désigné plan top hat, un plan complémentaire de retraite des dirigeants est un type de préparation supplémentaire à la retraite qui dépasse de loin tout autre plan en vigueur, tel qu'un compte de retraite individuel, un compte d'épargne individuel ou un compte 401 (k ) plan. Parfois désignés simplement sous le nom de SERP, ces plans sont normalement réservés aux principaux dirigeants de l'entreprise. Cette planification supplémentaire de la retraite a pour objectif de garantir que le dirigeant puisse maintenir le même niveau de vie même après avoir quitté le marché du travail.
L'une des caractéristiques distinctives d'un régime complémentaire de retraite des dirigeants est que l'employé ne cotise pas réellement. Avec ce type de programme, l'employeur est tenu de verser des contributions régulières en fonction des termes du contrat existant entre l'employé et l'employeur. Par exemple, le contrat peut demander à l’employeur de verser un montant forfaitaire chaque année civile pendant laquelle le dirigeant reste au service de la société. Dans d'autres situations, la contribution annuelle peut être basée sur un pourcentage du salaire annuel de l'employé et est influencée par les flux de trésorerie de l'entreprise pour la période considérée. De nombreuses entreprises financent également le régime à l'aide d'un régime d'assurance.
L’un des moyens les plus courants de financer un régime complémentaire de retraite des cadres supérieurs consiste en une couverture d’assurance vie à valeur de rachat. Avec ce modèle, l'employeur est propriétaire de la police, paie des primes mensuelles et peut utiliser l'actif à sa guise. Une fois que l'employé prend sa retraite, l'employeur verse des acomptes provisionnels mensuels à l'employé à la retraite, tout en restant le bénéficiaire de la police. En cas de décès de l'employé, la société collecte la totalité de la valeur de rachat du contrat et utilise le produit pour régler les indemnités dues aux survivants ou aux autres bénéficiaires du défunt.
Les avis divergent quant à l’utilisation des stratégies relatives aux régimes complémentaires de retraite des dirigeants. De nombreux groupes de travailleurs sont extrêmement critiques à l’égard de cette approche, car elle accroît le risque de surpayer des employés médiocres. Pour cette même raison, les actionnaires sont également parfois mal à l'aise avec ce type de stratégie de retraite et préfèrent opter pour un type d'arrangement plus fondé sur le mérite.
Dans la plupart des pays, un régime complémentaire de retraite des dirigeants est considéré comme un programme de retraite non qualifié. Cela signifie que l'employé est responsable de payer des taxes sur les fonds reçus du régime. Dans le même temps, ces décaissements sont généralement considérés comme une déduction fiscale pour l’employeur au moment de leur émission, ce qui permet de compenser l’incapacité de demander une déduction fiscale au moment du versement des primes sur l’assurance-vie. politique.