Wat is een tussenrekening?

Een tussenrekening is een speciale aanduiding binnen een boekhoudproces dat wordt gebruikt als een tijdelijke classificatie voor uitbetalingen of ontvangsten die verdere analyse vereisen voordat een permanente toewijzing in de administratie wordt gemaakt. Dit soort rekeningen heeft een nuttige functie, omdat ze vaak worden gebruikt als een manier om transacties te verwerken die onvoldoende informatie bevatten om ze correct te classificeren. De aanwezigheid van de account biedt tijd om de aard van elke transactie te onderzoeken en eventuele problemen op te lossen die het plaatsen van het artikel op de juiste locatie in de boekhouding verhinderen. Bedrijven van elke omvang nemen normaal gesproken een tussenrekening op in hun boekhoudsysteem, waardoor wordt gegarandeerd dat monetaire transacties met een aanverwant probleem tijdig worden opgelost en niet verloren mogen gaan in de algemene boekhoudprocessen.

Een veelgebruikt gebruik van een tussenrekening is een plaats om dubieuze bonnen tijdelijk te parkeren. Ontvangsten van dit type kunnen een ongeldig rekeningnummer hebben, waardoor het moeilijk is om de ontvangsten naar het juiste regelitem te boeken, zoals een factuur. Een kwitantie met dit soort problemen blijft in de tussenrekening staan ​​totdat de discrepantie is opgelost en het item uit de account is verplaatst naar het juiste gedeelte van de records.

Sommige bedrijven gebruiken een tussenrekening als een middel voor het tijdelijk verwerken van uitbetalingen die aan een afdeling moeten worden teruggeboekt, maar waar er een verschil van mening bestaat over welke afdeling de kosten van de uitbetaling moet absorberen. Hoewel beslissingen worden genomen over hoe de betaling in rekening wordt gebracht, blijft het item in de account en wordt het alleen verwijderd als wordt besloten welke afdeling of afdelingen de kosten zullen absorberen. In situaties waarin wordt besloten dat de kosten verband houden met de algemene functie van de onderneming, kan de uitkering worden overgedragen aan en ten laste van het algemene fonds van de onderneming worden gebracht.

Het idee van de tussenrekening is ook te vinden bij branchless banking of BB. Als een klant bijvoorbeeld een betaling via een elektronische overschrijving bij de bank van een leverancier indient, worden de fondsen op een tussenrekening geplaatst totdat ze daadwerkelijk op de bankrekening van de leverancier worden gestort. Hierdoor kan de transactie in de tussentijdse periode correct worden verantwoord. Als bonus voor de ontvangende bank genereert het saldo van de overdracht rente voor de korte tijd dat het op de rekening staat.

In al zijn toepassingen is de belangrijkste functie van de tussenrekening om ervoor te zorgen dat de boekhoudkundige gegevens nauwkeurig worden bijgehouden en dat geen enkele transactie over het hoofd wordt gezien tijdens het boekingsproces. Wanneer zich een probleem voordoet met een transactie, of wanneer de transactie wordt uitgevoerd, functioneert de account als een tijdelijke opslagplaats totdat de kwestie volledig kan worden opgelost. Zodra de transactie gereed is om te worden voltooid, wordt het artikel overgeboekt van de rekening naar het rechtmatige beëindigingspunt in de boekhouding.