Co to jest konto przejściowe?

Konto przejściowe to specjalne oznaczenie w ramach procesu księgowego, które jest używane jako tymczasowa klasyfikacja wypłat lub wpływów, które wymagają dalszej analizy przed wykonaniem stałego przypisania do ewidencji. Konta tego typu pełnią przydatną funkcję, ponieważ często są używane jako sposób rozliczania transakcji, które nie mają wystarczającej ilości informacji, aby je właściwie sklasyfikować. Obecność konta daje czas na zbadanie charakteru każdej transakcji i wyjaśnienie wszelkich problemów, które utrudniają umieszczenie przedmiotu w odpowiednim miejscu w księgach rachunkowych. Firmy każdej wielkości zwykle uwzględniają konto przejściowe w ramach swojego schematu księgowego, dzięki czemu transakcje pieniężne z niektórymi powiązanymi problemami są rozwiązywane w odpowiednim czasie i nie mogą zostać utracone w ogólnych procesach księgowych.

Jednym z powszechnych zastosowań konta przejściowego jest miejsce do tymczasowego parkowania wątpliwych paragonów. Na pokwitowaniach tego typu może znajdować się niepoprawny numer konta, co utrudnia zaksięgowanie pokwitowań w odpowiednim elemencie zamówienia, takim jak faktura. Potwierdzenie tego typu problemu pozostanie na koncie przejściowym do momentu usunięcia rozbieżności, a pozycja zostanie przeniesiona z konta do właściwej sekcji rekordów.

Niektóre firmy wykorzystują konto przejściowe jako środek do tymczasowego rozliczania wypłat, które należy obciążyć z powrotem do działu, ale istnieje pewna różnica w opiniach co do tego, który dział powinien pokryć koszty wypłaty. Podczas gdy podejmowane są decyzje o sposobie obciążenia wypłaty, pozycja pozostaje na koncie i jest usuwana tylko wtedy, gdy zostanie podjęta decyzja, który dział lub działy pokryją koszt. W sytuacjach, w których zdecydowano, że wydatek jest związany z ogólną funkcją przedsiębiorstwa, wypłata może zostać przeniesiona do funduszu ogólnego spółki i obciążona tym funduszem.

Idea konta przejściowego znajduje się również w bankowości bezoddziału lub BB. Na przykład, jeśli klient przesyła płatność przelewem elektronicznym do banku dostawcy, środki są umieszczane na koncie przejściowym, dopóki nie zostaną faktycznie zdeponowane na rachunku bankowym dostawcy. Pozwala to na prawidłowe rozliczenie transakcji w okresie przejściowym. Jako bonus dla banku otrzymującego saldo przelewu jest oprocentowane przez krótki czas, w którym znajduje się na rachunku.

We wszystkich jego aplikacjach główną funkcją konta przejściowego jest upewnienie się, że zapisy księgowe są przechowywane dokładnie, a transakcja nie jest pomijana. Gdy pojawi się jakiś problem z transakcją lub transakcja jest w trakcie realizacji, konto działa jako tymczasowy obszar przechowywania, dopóki problem nie zostanie w pełni rozwiązany. Gdy transakcja jest gotowa do zakończenia, pozycja jest przenoszona z konta do odpowiedniego punktu zakończenia w zapisach księgowych.