Wat is een overtollig plan?
Een overtollig plan, meer precies een overtollig voordeelplan genoemd, is de optie van een werkgever om werknemers extra compensatievoordelen te bieden die buiten de bijdrageslimieten vallen die zijn vastgesteld voor pensioenrekeningen door de US Internal Revenue Code (IRC). De meeste werkgever opgerichte uitkeringsplannen zijn ontworpen om te voldoen aan de vereisten van de IRC, zodat de werkgever en de werknemer kunnen profiteren van bijbehorende belastingaftrek en vrijstellingen. Een voordelenplan dat niet aan die vereisten voldoet, is onderworpen aan belastingen en moet zorgvuldig worden behandeld met deskundige juridisch en belastingadvies.
Werkgevers kunnen bepaalde soorten voordelen uitbreiden naar werknemers die deel uitmaken van het totale compensatiepakket van een werknemer. Doorgaans omvatten de voordelen ziektekostenverzekering en pensioenbijdragen, maar kunnen ook andere soorten uitgestelde vergoedingen omvatten. In een uitkeringsplan draagt de werkgever alle of een bepaald percentage van de totale kosten van het uitkering bij. Een werkgever kan bijvoorbeeldBetaal een deel van de premie voor de ziektekostenverzekering van elke individuele werknemer als onderdeel van zijn vergoeding.
Compensatie voor werknemers kan onder de meeste voorwaarden een aftrekbare bedrijfskosten zijn onder de IRC. Het voordeel voor de werknemer kan ook belastingvrij zijn of uitgesteld belasting. Bijdragen aan pensioenrekeningen voor werknemers kunnen bijvoorbeeld fiscaal aftrekbaar zijn voor de werkgever en belasting uitgesteld voor de werknemer, maar alleen als de partijen alle bepalingen van de IRC naleven.
Benefitplannen die voldoen aan de IRC worden gekwalificeerde uitkeringsplannen genoemd. De IRC stelt limieten aan de totale bijdragen die een werkgever en werknemer binnen een jaar een gekwalificeerd batenplan kunnen leveren. Als een werkgever een extra vergoeding wil bieden aan een werknemer die de jaarlijkse limiet overschrijdt die door de IRC is vastgesteld, moet hij een overtollig plan gebruiken.
Meestal het type situatie dat vraagt om eenOvertollig plan is in compensatiepakketten die bijvoorbeeld een uitgestelde compensatie mogelijk maken in de vorm van aandelenopties. Deze uitgestelde compensatie is een voordeel dat in de loop van de tijd oplevert, maar niet hoeft te worden betaald totdat de werknemer het bedrijf verlaat of met pensioen gaat. Zeer gecompenseerde bedrijfsleider heeft soms een uitgesteld compensatiepakket dat de potentiële waarde van hun lonen kan verhogen zonder het bedrijf het geld onmiddellijk te laten betalen.
Voor de bedragen die te wijten zijn aan het overtollige plan dat niet onmiddellijk belastbaar is voor de werknemer, moet het plan pas worden gebruikt nadat het bijdragebedrag in een gekwalificeerd plan is uitgeput. Het bedrijf mag geen geld opzij zetten om het voordeel te betalen. Het moet gewoon het voordeel rechtstreeks betalen wanneer het verschuldigd wordt, anders wordt de set-aside behandeld als belastbaar inkomen voor de werknemer, hoewel hij geen toegang heeft tot de fondsen. Bovendien moet de compensatie een voordeel zijn dat de werknemer niet kan omzetten in een contante uitbetaling.