Hva er en overskuddsplan?

En overskytende plan, mer presist kalt en overskytende fordelplan, er en arbeidsgivers alternativ for å gi ansatte ytterligere kompensasjonsfordeler som faller utenfor bidragsgrensene som er fastsatt for pensjonskontoer av den amerikanske Internal Revenue Code (IRC). De fleste arbeidsgiveropprettede fordeler er designet for å oppfylle kravene til IRC slik at arbeidsgiveren og arbeidstakeren kan dra nytte av tilhørende skattefradrag og unntak. En fordelplan som ikke samsvarer med disse kravene, er underlagt beskatning og må håndteres nøye med ekspert juridiske og skattemessige rådgivning.

Arbeidsgivere kan utvide visse typer fordeler til ansatte som utgjør en del av en ansattes totale kompensasjonspakke. Vanligvis inkluderer fordelene helseforsikring og pensjonsinnskudd, men kan også omfatte andre typer utsatt kompensasjon. I en fordelsplan bidrar arbeidsgiveren hele eller en viss prosentandel av den totale kostnaden for fordelen. For eksempel kan en arbeidsgiverBetal en del av premien for hver enkelt ansattes helseforsikringsdekning som en del av kompensasjonen.

Kompensasjon for ansatte kan være en fradragsberettiget forretningskostnad under IRC under de fleste betingelser. Fordelen for den ansatte kan også være skattefri eller skattemessig utsatt. For eksempel kan bidrag til ansattes pensjonskontoer være skattefradrag for arbeidsgiveren og skattemessig utsatt for den ansatte, men bare hvis partene overholder alle bestemmelsene i IRC.

Fordelplaner som er i samsvar med IRC, kalles kvalifiserte ytelsesplaner. IRC legger grenser for de totale bidragene som en arbeidsgiver og arbeidstaker kan gi til en kvalifisert fordelplan i løpet av et år. Hvis en arbeidsgiver ønsker å gi ytterligere kompensasjon til en ansatt som overstiger den årlige grensen som er satt av IRC, må den bruke en overskytende plan.

Vanligvis den typen situasjon som krever enOverskuddsplan er i kompensasjonspakker som gir mulighet for utsatt kompensasjon i form av aksjeopsjoner, for eksempel. Denne utsatte kompensasjonen er en fordel som påløper over tid, men som ikke trenger å betales før den ansatte forlater selskapet eller går av med pensjon. Høyt kompensert bedriftsleder har noen ganger en utsatt kompensasjonspakke som kan øke den potensielle verdien av lønningene uten å få selskapet til å betale ut pengene umiddelbart.

For beløpene som skyldes i henhold til overskuddsplanen for ikke å være skattepliktig for den ansatte, må planen bare brukes etter at bidragsbeløpet til en kvalifisert plan er oppbrukt. Selskapet må ikke legge penger til side for å betale fordelen. Det må ganske enkelt betale fordelen direkte når den blir forfaller, ellers vil set-av-siden bli behandlet som skattepliktig inntekt til den ansatte, selv om han ikke har tilgang til midlene. I tillegg må kompensasjonen være en fordel som den ansatte ikke kan konvertere til en kontantutbetaling.