Qu'est-ce qu'un plan excédentaire?
Un régime excédentaire, plus précisément appelé régime excédentaire, est une option de l'employeur pour fournir aux employés des avantages de rémunération supplémentaires qui ne respectent pas les limites de contribution établies pour les comptes de retraite par le US Internal Revenue Code (IRC). La plupart des régimes d’avantages sociaux mis en place par l’employeur sont conçus pour répondre aux exigences du Code des impôts afin que l’employeur et l’employé puissent tirer parti des déductions fiscales et des exemptions correspondantes. Un régime d’avantages qui ne se conforme pas à ces exigences est assujetti à l’imposition et doit être géré avec précaution par des conseils juridiques et fiscaux d’experts.
Les employeurs peuvent étendre certains types d’avantages aux employés qui font partie de la rémunération totale d’un employé. En règle générale, les avantages comprennent l'assurance maladie et les cotisations de retraite, mais peuvent également inclure d'autres types de rémunération différée. Dans un régime d’avantages sociaux, l’employeur verse la totalité ou un certain pourcentage du coût total des prestations. Par exemple, un employeur peut payer une partie de la prime pour la couverture d'assurance maladie de chaque employé dans le cadre de sa rémunération.
La rémunération des employés peut constituer une dépense d’entreprise déductible dans le cadre du CEI dans la plupart des cas. L'avantage pour l'employé peut également être exonéré ou différé. Par exemple, les contributions aux comptes de retraite des employés peuvent être déductibles d’impôt pour l’employeur et différées de l’impôt pour l’employé, mais uniquement si les parties se conforment à toutes les dispositions du Code des impôts.
Les régimes d'avantages conformes à l'IRC sont appelés régimes d'avantages qualifiés. Le CEI limite le total des contributions qu'un employeur et un employé peuvent verser à un régime d'avantages sociaux qualifié au cours d'une année. Si un employeur souhaite fournir à un employé une rémunération supplémentaire dépassant la limite annuelle fixée par le CEI, il doit utiliser un plan excédentaire.
En règle générale, le type de situation qui appelle un régime excédentaire réside dans des systèmes de rémunération qui permettent une rémunération différée sous la forme d'options d'achat d'actions, par exemple. Cette rémunération différée est un avantage qui s'accumule avec le temps, mais ne doit pas être payée jusqu'à ce que l'employé quitte l'entreprise ou prenne sa retraite. Les dirigeants d’entreprises bien rémunérés bénéficient parfois d’un système de rémunération différée qui peut augmenter la valeur potentielle de leur salaire sans que l’entreprise paie immédiatement l’argent.
Pour que les montants dus en vertu du plan excédentaire ne soient pas immédiatement imposables pour l'employé, vous devez utiliser le plan uniquement après avoir épuisé le montant de la contribution dans un plan qualifié. La société ne doit pas mettre d’argent de côté pour payer le bénéfice. Il doit simplement verser la prestation directement à l’échéance, sinon la mise en jachère sera considérée comme un revenu imposable pour le salarié, même s’il n’a pas accès aux fonds. De plus, la rémunération doit être un avantage que l'employé ne peut pas convertir en un paiement en espèces.