Hvad er en overskydende plan?

En overskydende plan, mere præcist kaldet en overskydende pensionsordning, er en arbejdsgiver mulighed for at give medarbejderne ekstra kompensationsfordele, der falder uden for de bidragsgrænser, der er fastlagt for pensionskonti ved US Internal Revenue Code (IRC). De fleste arbejdsgiver etablerede ydelsesplaner er designet til at imødekomme kravene i IRC, så arbejdsgiveren og den ansatte kan drage fordel af tilhørende skattefradrag og fritagelser. En ydelsesplan, der ikke er i overensstemmelse med disse krav, er beskattet og skal håndteres omhyggeligt med ekspert juridisk og skattemæssig rådgivning.

Arbejdsgivere kan udvide visse typer fordele til medarbejdere, der udgør en del af en medarbejders samlede kompensationspakke. Fordelene inkluderer typisk sundhedsforsikring og pensionsbidrag, men kan også omfatte andre typer udskudt kompensation. I en pensionsordning bidrager arbejdsgiveren med hele eller en vis procentdel af de samlede omkostninger ved ydelsen. For eksempel kan en arbejdsgiver betale en del af præmien for hver enkelt medarbejders sundhedsforsikring som en del af hans kompensation.

Kompensation for ansatte kan være en fradragsberettiget forretningsudgift under IRC under de fleste betingelser. Fordelen for medarbejderen kan også være skattefri eller udsat for skat. F.eks. Kan bidrag til medarbejderpensionskonti være fradragsberettiget for arbejdsgiveren og udskudt skat for medarbejderen, men kun hvis parterne overholder alle bestemmelserne i IRC.

Ydelsesplaner, der overholder IRC, kaldes kvalificerede ydelsesplaner. IRC lægger grænser for de samlede bidrag, som en arbejdsgiver og en medarbejder kan yde til en kvalificeret ydelsesplan inden for et år. Hvis en arbejdsgiver ønsker at yde en ekstra kompensation til en medarbejder, der overskrider den årlige grænse, der er fastsat af IRC, skal den bruge en overskydende plan.

Typisk er den type situation, der kræver en overskydende plan, i kompensationspakker, der f.eks. Muliggør udskudt kompensation i form af aktieoptioner. Denne udskudte kompensation er en fordel, der påløber over tid, men ikke skal udbetales, før medarbejderen forlader virksomheden eller går på pension. Højtkompenserede virksomhedsledere har undertiden en udskudt kompensationspakke, der kan hæve den potentielle værdi af deres lønninger uden at få virksomheden til at betale pengene ud med det samme.

For at de beløb, der skyldes den overskydende plan, ikke umiddelbart skal beskattes for medarbejderen, skal planen kun bruges, når bidragsbeløbet til en kvalificeret plan er opbrugt. Virksomheden må ikke lægge penge til side for at betale fordelene. Den skal ganske enkelt betale fordelen direkte, når den forfalder, ellers behandles udtagningen som en skattepligtig indkomst for medarbejderen, selvom han ikke har adgang til midlerne. Derudover skal kompensationen være en fordel, som medarbejderen ikke kan konvertere til en kontantudbetaling.