Wat is een incidentele begunstigde?

Een incidentele begunstigde is iemand die alleen profiteert omdat iemand anders er baat bij heeft. Hoewel de term generiek kan worden gebruikt in een breed scala van omstandigheden, gebruiken de verzekerings- en financiële sector deze meestal in verband met de beschikking over een testament, trust of andere soortgelijke overeenkomst. Soms een indirecte begunstigde genoemd, contrasteert een incidentele begunstigde met een directe begunstigde, namelijk de persoon of entiteit die specifiek in de overeenkomst wordt genoemd.

In het algemeen wordt een incidentele begunstigde als incidenteel beschouwd omdat de bron van het voordeel geen voorzieningen heeft getroffen om hem rechtstreeks te laten profiteren. De maker van een testament of vertrouwen kan bijvoorbeeld bepalen dat zijn vermogen wordt verdeeld over zijn volwassen kinderen. In dit geval is elk van de kinderen een directe begunstigde. Hoogstwaarschijnlijk zullen de echtgenoten en nakomelingen van die kinderen echter ook profiteren van de erfenis, waardoor elk van hen een incidentele begunstigde wordt.

Traditionele hypotheeklevensverzekeringen kunnen een uitstekend voorbeeld zijn van het verschil tussen directe en indirecte begunstigden. Deze verzekering is bedoeld om het hypothecaire saldo van een woning te betalen in geval van overlijden van de verzekeringnemer. In deze situatie is de directe begunstigde het hypotheekbedrijf omdat dit in het beleid wordt genoemd en de fondsen er rechtstreeks aan worden betaald. De incidentele begunstigde of begunstigden zijn degenen die het huis erven, meestal de familie van de verzekeringnemer.

In vertrouwenssituaties beïnvloedt de aard van de begunstigde ook de belastingheffing. Een directe begunstigde kan onderworpen zijn aan successierechten of inkomstenbelasting, terwijl een indirecte begunstigde dat meestal niet is. Dit geldt ook in de meeste gebieden waar levensverzekeringen belastbaar zijn.

Fiscale overwegingen kunnen een belangrijke rol spelen bij de beslissingen van de begunstigde. Op sommige gebieden verschilt het belastingtarief bijvoorbeeld op basis van het feit of geërfde fondsen direct in een keer aan begunstigden worden uitgekeerd of worden ingevoerd in een trust die is opgezet om de fondsen in de loop van de tijd aan begunstigden te verdelen. Bovendien kunnen belastingen voor individuele begunstigden verschillen van de belastingen die door begunstigden van het bedrijf worden betaald.

Om deze reden kan een persoon een hypotheekbedrijf of andere schuldeiser de primaire begunstigde noemen in plaats van zijn echtgenoot aan te wijzen als de begunstigde. Op deze manier profiteert de echtgenoot ervan dat de schuld wordt afgelost zonder fiscale gevolgen te hebben. Deze strategie is over het algemeen het meest effectief voor beleid dat is opgezet om deze specifieke situatie aan te pakken of voor beleid op korte termijn in tegenstelling tot het hele leven of universeel beleid.