Che cos'è un beneficiario incidentale?

Un beneficiario incidentale è qualcuno che beneficia solo perché qualcun altro beneficia. Mentre il termine può essere usato genericamente in una vasta gamma di circostanze, le industrie assicurative e finanziarie di solito lo usano in relazione alla disposizione di una volontà, fiducia o altro accordo simile. Talvolta chiamato beneficiario indiretto, un beneficiario accidentale contrasta con un beneficiario diretto, che è la persona o entità specificatamente indicata nell'accordo.

In generale, un beneficiario incidentale è considerato casuale perché la fonte della prestazione non ha previsto disposizioni per beneficiarne direttamente. Ad esempio, il creatore di una volontà o di una fiducia potrebbe indurre la divisione dei suoi beni tra i suoi figli adulti. In questo caso, ciascuno dei bambini è un beneficiario diretto. Molto probabilmente, tuttavia, anche i coniugi e i discendenti di quei figli trarranno beneficio dall'eredità, rendendo ciascuno di essi un beneficiario incidentale.

L'assicurazione sulla vita dei mutui tradizionali può essere un eccellente esempio della differenza tra beneficiari diretti e indiretti. Questa assicurazione è progettata per pagare il saldo del mutuo dovuto a una casa in caso di decesso dell'assicurato. In questa situazione, il beneficiario diretto è la società ipotecaria perché è indicata nella polizza e i fondi vengono pagati direttamente ad essa. Il beneficiario o i beneficiari secondari sarebbero quelli che ereditano la casa, in genere la famiglia del contraente.

In situazioni di fiducia, anche la natura del beneficiario influisce sulla tassazione. Un beneficiario diretto può essere soggetto a imposte sulle successioni o sul reddito, mentre in genere un beneficiario indiretto non lo è. Ciò vale anche nella maggior parte dei settori in cui l'assicurazione sulla vita è tassabile.

Le considerazioni fiscali possono svolgere un ruolo significativo nelle decisioni del beneficiario di un individuo. Ad esempio, in alcune aree, l'aliquota fiscale differisce in base al fatto che i fondi ereditati siano distribuiti direttamente ai beneficiari in una somma forfettaria o inseriti in un istituto di fiducia istituito per distribuire i fondi ai beneficiari nel tempo. Inoltre, le imposte per i singoli beneficiari potrebbero differire dalle imposte pagate dai beneficiari delle società.

Per questo motivo, una persona potrebbe nominare una società ipotecaria o un altro creditore il beneficiario principale piuttosto che designare il coniuge come beneficiario. In questo modo, il coniuge beneficia del pagamento del debito senza far fronte alle implicazioni fiscali. Questa strategia è generalmente più efficace per le politiche istituite per affrontare questa situazione specifica o per le politiche a breve termine in contrapposizione all'intera vita o alle politiche universali.

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